南京公司注冊 > 名詞解釋 > 貨幣資金

名詞解釋

精選的名詞解釋 。

  

貨幣資金

貨幣資金(Money)是指存在于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入;在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。日常經(jīng)濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結算核算。[1]  

貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。[2]是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。  

貨幣資金的認識  

我們將從以下三個方面來了解貨幣資金：[3]  

貨幣資金  

貨幣資金  

(1)貨幣資金的性質(zhì)。[3]  

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物。在流動資產(chǎn)中，貨幣資金的流動性最強，并且是惟一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動性資產(chǎn)，也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標。  

(2)貨幣資金的范圍。[3]  

貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容，貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。[3]  

為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負債表上一般只列示“貨幣資金”項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。[3]  

(3)貨幣資金內(nèi)部控制制度。[3]  

內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度，指處理各種業(yè)務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互內(nèi)部控制制度，是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度，它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經(jīng)過有效復核或核準、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴格的現(xiàn)金管理及檢查制度等。[3]  

企業(yè)建立的貨幣資金內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支多少而有所不同，但一般應包括以下五項主要內(nèi)容：  

①貨幣資金收支業(yè)務的全過程分工完成、各負其責。  

②貨幣資金收支業(yè)務的會計處理程序制度化。  

③貨幣資金收支業(yè)務與會計記賬分開處理。  

④貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理。  

⑤內(nèi)部稽核人員對貨幣資金實施制度化的檢查。[3]  

庫存現(xiàn)金  

1.現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。  

現(xiàn)金  

現(xiàn)金  

2.企業(yè)在辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守以下幾項規(guī)定。  

（1）開戶單位的現(xiàn)金收入應于當日存送開戶銀行，如當天不能及時送存銀行的，應于次日送存銀行，不能以收抵支應將現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分開處理。  

（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)有關部門審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬。  

（3）開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應如實寫明提取現(xiàn)金的用途，有本單位財會部門負責人簽字，蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付。  

（4）因采購地點不確定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字，并經(jīng)由開戶銀行審查批準后予以支付。  

此外，不準用不符合國家統(tǒng)一會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。  

3.企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。  

4.企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理應按內(nèi)部牽制制度的要求實行欠賬分管。  

貨幣資金  

貨幣資金  

5.現(xiàn)金的庫存限額?，F(xiàn)金的庫存限額是指按照銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，由開戶銀行核定的企業(yè)現(xiàn)金的庫存最高額度?，F(xiàn)金的庫存限額由開戶單位提出申請，由開戶銀行審查核定?，F(xiàn)金的庫存限額原則上根據(jù)企業(yè)3至5天的日常零星開支的需要確定。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達的地區(qū)可以適當放寬，但最多不超過15天。企業(yè)每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過的部分必須及時送存銀行；不足限額時，可簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金補足。  

6.現(xiàn)金的使用范圍：  

（1）職工的工資，津貼。  

（2）個人勞務報酬。  

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等各種獎金。  

（4）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。  

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。  

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。  

（7）結算起點以下的零星開支。  

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結算起點定為一千元。結算起點的的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。  

性質(zhì)  

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物。在流動資產(chǎn)中，貨幣資金的流動性最強，并且是唯一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動性資產(chǎn)，也是唯一能代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標。  

范圍  

貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容，貨幣資金有哪些核算科目呢？為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金?！般y行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等?！捌渌泿刨Y金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。  

為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負債表上一般只列示“貨幣資金”項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。  

銀行存款  

結算方式  

1、銀行匯票  

貨幣資金  

貨幣資金  

按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。  

2、銀行本票  

銀行本票分為定額本票和不定額本票。定額本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個月。銀行本票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。  

3、商業(yè)匯票  

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關系或債權債務關系，  

商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人的承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌，由開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。  

4、支票  

支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式。單位和個人的同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的提示付款期限為自出票日起10日，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。  

5、信用卡  

信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信譽等級分為金卡和普通卡。單位卡一律不得用于10萬元以上商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現(xiàn)金。  

6、匯兌  

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分信匯和電匯兩種。匯兌結算方式適用于異地之間的各種款項結算。  

7、委托收款  

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。無論單位還是個人都可收取同城和異地的款項。委托收款結算款項劃回的方式分為郵寄和電報兩種。  

8、托收承付  

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。  

托收承付款項劃回方式分為郵寄和電報兩種，它的結算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1000元。采用托收承付結算方式時，購銷雙方必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。按照《支付結算辦法》的規(guī)定，承付貨款分為驗單付款與驗貨付款兩種。驗單付款是購貨企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟合同對銀行轉(zhuǎn)來的托收結算憑證、發(fā)票賬單及代墊運雜費等到交易所進行審查無誤后，即可承認付款。驗貨付款是購貨企業(yè)等到貨物運達企業(yè)，對其進行檢驗與合同完全相符后才承認付款。  

9、信用證  

信用證結算方式是國際結算的一種主要方式。采用信用證結算方式的，收款單位收到信用證后，即備貨裝運，簽發(fā)有關發(fā)票賬單，連同運輸單據(jù)和信用證，送交銀行，根據(jù)退還的信用證等有關憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證行的通知時，根據(jù)付款的有關單據(jù)編制付款憑證。  

會計處理  

1、核算  

2、為了加強對銀行存款的管理，企業(yè)必須設置“銀行存款日記賬”每日終了應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。  

其他資金  

外埠存款  

貨幣資金  

貨幣資金  

是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息，只付不收，付完清戶。  

舉例如下：  

北京中財網(wǎng)公司于2000年6月7日為臨時采購需要在南京公司銀行開設外埠存款賬戶，存入5000元，6月15日，采購員交來供貨單位發(fā)票，貨物金額為3000元，增值稅510元，貨物尚未收到，6月20日將多余的資金1490元轉(zhuǎn)回原開戶銀行，所做會計分錄如下：  

開設賬戶時  

借：其他貨幣資金——外埠存款5000  

貸：銀行存款5000  

收到供貨單位發(fā)票時  

借：物資采購3000  

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）510  

貸：其他貨幣資金——外埠存款3510  

將多余的資金1490元轉(zhuǎn)回原開戶銀行時  

借：銀行存款1490  

貸：其他貨幣資金——外埠存款1490  

銀行匯票存款  

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)應向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存開戶銀行，會計處理舉例如下：  

北京中財網(wǎng)公司為取得銀行匯票將20000元款項交與銀行，并于數(shù)日后使用匯票購買商品取得發(fā)票價稅共計金額11700元，之后將余額退還開戶銀行，則所做會計分錄如下。  

取得銀行匯票時  

借：其他貨幣資金——銀行匯票20000  

貸：銀行存款20000  

購買商品并取得發(fā)票時  

借：物資采購10000  

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1700  

貸：其他貨幣資金——銀行匯票11700  

將余額退還開戶銀行時  

借：銀行存款8300  

貸：其他貨幣資金——銀行匯票8300  

銀行本票存款  

貨幣資金  

貨幣資金  

會計處理舉例說明如下：  

北京中財網(wǎng)公司為取得銀行本票將20000元款項交與銀行，并于數(shù)日后使用本票購買商品取得發(fā)票價稅共計金額11700元，之后將余額退還開戶銀行，則所做會計分錄如下：  

取得銀行匯票時  

借：其他貨幣資金——銀行本票20000  

貸：銀行存款20000  

購買商品并取得發(fā)票時  

借：物資采購10000  

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1700  

貸：其他貨幣資金——銀行本票11700  

將余額退還開戶銀行時  

借：銀行存款8300  

貸：其他貨幣資金——銀行本票8300  

信用證保證金存款  

信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的存款。  

會計處理舉例說明如下：  

某公司委托中國銀行開出1000美元信用證，2000年6月7日開出信用證時，外匯牌價為每美元8.8人民幣，7月8日購買商品動用信用證存款共計金額500美元，然后將未用完的信用證存款及時轉(zhuǎn)回銀行賬戶。  

委托中國銀行開出信用證時  

借：其他貨幣資金——信用證存款8800  

貸：銀行存款——美元戶8800  

購買商品時（進口增值稅、關稅略）  

借：物資采購4400  

貸：其他貨幣資金——信用證存款4400  

將未用完的信用證存款轉(zhuǎn)回銀行賬戶時  

借：銀行存款——美元戶4400  

貸：其他貨幣資金——信用證存款4400  

信用卡存款  

是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。  

凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡。  

持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費，但單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現(xiàn)金。  

信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準貸記卡兩類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給以持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，但備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。  

會計處理舉例如下：  

某公司在中國建設銀行申請領用信用卡，按要求于3月8日向銀行交存?zhèn)溆媒?萬元。3月10日使用信用卡支付2月份的電話費2000元。  

存入中國建設銀行開立信用卡時  

借：其他貨幣資金——信用卡存款50000  

貸：銀行存款50000  

支付電話費時  

借：管理費用2000  

貸：其他貨幣資金——信用卡存款2000  

存出投資款  

貨幣資金  

貨幣資金  

是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的資金。  

在途貨幣資金  

在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級之間匯解款項，在月終尚未到達，處于在途的資金。  

要注意的問題包括：收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理，挪作他用或者貪污；虛增在途貨幣資金，如為了虛列銷售收入，表現(xiàn)為增加在途貨幣資金。  

票據(jù)  

銀行匯票  

銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結算金額無  

銀行存款  

銀行存款  

條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。它使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內(nèi)。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。  

銀行本票  

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。  

銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見票即付，具有信譽高，支付功能強等特點。  

商業(yè)匯票  

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。  

商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可經(jīng)由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)匯票可背書轉(zhuǎn)讓。  

信用卡  

信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。  

信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支額金卡最高不得超過10000元，普通卡最高不得超過5000元。透支期限最長為60天。  

清查內(nèi)容  

貨幣現(xiàn)金的清查：包括對庫存現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的清查。1.庫存現(xiàn)金的清查：一般采用實地盤點法，其程序是：  

A實地盤點，核對賬簿；  

B登記“現(xiàn)金盤點報告表”  

2.有價證券的清查：方法同現(xiàn)金的清查。  

3.銀行存款的清查：一般采用對賬單法，也就是將單位銀行存款日記賬的記錄同銀行送來的對賬單逐筆進行核對，以確定雙方銀行存款賬簿收入、付出及其余額記錄是否正確的一種方法。其清查程序是：  

A.檢查、核對賬簿記錄；  

B.確認未達賬項；  

C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。  

銀行存款發(fā)生“未達賬項”有以下幾種情況：  

1.本單位已記存款增加，開戶銀行尚未記賬；  

2.本單位已記存款減少，開戶銀行尚未記賬；  

3.開戶銀行已記存款增加，本單位尚未記賬；  

4.開戶銀行已記存款減少，本單位尚未記賬；  

目標  

貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營管理活動合法而有效。  

貨幣資金  

1.貨幣資金內(nèi)部控制目標。內(nèi)部控制目標是企業(yè)管理當局建立健全內(nèi)部控制的根本出發(fā)點。貨幣資金內(nèi)部控制目標有四個：  

貨幣資金  

貨幣資金  

①貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)庫存現(xiàn)金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；  

②貨幣資金的完整性。即檢查企業(yè)收到的貨幣是否已全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)；  

③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備；  

④貨幣資金的效益性。即合理調(diào)度貨幣資金，便其發(fā)揮最大的效益。  

2.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境。所謂貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制能否實施或?qū)嵤┑男Ч?，影響著特定控制的有效性?nbsp; 

貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境主要包括以下因素：  

（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別在推行企業(yè)領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯(lián)席會等制度加強對其的監(jiān)督。  

（2）員工的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)。在內(nèi)部控制每個環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。  

（3）內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是企業(yè)自我評價的一種活動，內(nèi)部審計可協(xié)助管理當局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。影響貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法授權租分配責任的方法等等—。要加強企業(yè)內(nèi)部控制，就必須改善其控制環(huán)境。  

控制設計  

完整性  

貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務是否均已按規(guī)定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業(yè)務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日后人賬的收入和支出，查找未入賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：  

貨幣資金  

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。發(fā)票、收據(jù)控制是利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬的一種完整性控制手段。發(fā)票分類很多，例如增值稅發(fā)票、運輸發(fā)票，因為這兩種發(fā)票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監(jiān)督檢查，因此涉及這兩種發(fā)票的貨幣資金收入一般較完整。但餐飲服務業(yè)等發(fā)票及收據(jù)管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業(yè)違規(guī)開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發(fā)票，多給、不給客戶餐飲發(fā)票，空白收據(jù)、發(fā)票到處可買，自制收據(jù)，收據(jù)不連號或無號，或以白條代替收據(jù)等。因此，對于發(fā)票、收據(jù)必須加強其印、收、發(fā)、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發(fā)票的連續(xù)編號，設計一崗位，負責其存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。  

貨幣資金  

貨幣資金  

（2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業(yè)銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以發(fā)現(xiàn)未達賬項，分析其原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。  

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質(zhì)不滅定律，復核主要原材料在生產(chǎn)、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產(chǎn)資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用于生產(chǎn)、加工行業(yè)。  

（4）業(yè)務量控制。業(yè)務量控制是根據(jù)某項業(yè)務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務量，復核其貨幣資金收入。  

（5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。  

安全性  

貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，由于應收、應付票據(jù)的變現(xiàn)能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內(nèi)。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：  

（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業(yè)資產(chǎn)安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產(chǎn)生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。  

（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業(yè)每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統(tǒng)籌使用，特別適用于貨幣資金短缺的企業(yè)。  

（3）實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現(xiàn)金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。  

（4）崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監(jiān)督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離（即出納不得登記日記賬），貨幣資金收支與編制記賬憑證分離（即出納不得編制記賬憑證），空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調(diào)節(jié)表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據(jù)成本與效益原則設計各控制崗位。  

合法性  

貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都采用加大監(jiān)督檢查力度的方法，如對于業(yè)務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對于業(yè)務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度還可以發(fā)現(xiàn)一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業(yè)決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業(yè)進行審計、監(jiān)督、檢查。  

效益性  

貨幣資金效益性控制是服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業(yè)可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡采取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優(yōu)的解決方案；同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優(yōu)方案，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟效益。要實現(xiàn)以上目的，要求企業(yè)在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，并要求參與分析、決策的人員不得少于三人。  

分析  

在資產(chǎn)負債表中，"貨幣資金"被列為第一項，因為這是隨時可以用以支付、任何人都會馬上接受而且不打任何折扣的資產(chǎn)，其流動性最強。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、各種銀行存款和在途資金等，以貨幣的金額列示。銀行支票、即期匯票之類的現(xiàn)金等價物或流動性較強的項目也屬于貨幣資金。但是，貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、停止銀行中存款、已指定用途的貨幣資金和有價證券。一般而言，決定公司貨幣資金規(guī)模的因素有以下幾個方面：  

貨幣資金  

貨幣資金  

（1）上市公司的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務規(guī)模。上市公司資產(chǎn)總額越大，相應的貨幣資金規(guī)模也越大；業(yè)務越頻繁，貨幣資產(chǎn)也會越多。  

（2）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數(shù)量。  

（3）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。  

（4）公司的行業(yè)特點。對于不同行業(yè)的公司，合理的貨幣資金規(guī)模會有差異。有一些歷史的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，投資者可以通過網(wǎng)絡或統(tǒng)計年鑒查詢。  

控制目標  

貨幣資金的內(nèi)部控制目標：  

內(nèi)部控制目標是單位建立健全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點。貨幣資金內(nèi)部控制應達到以下目標：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保單位庫存現(xiàn)金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規(guī)，手續(xù)是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。  

管理風險  

貨幣資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提，也是最易出現(xiàn)問題的資源。對于集團公司來講，貨幣資金的風險管理不僅體現(xiàn)在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上，而且要考慮如何優(yōu)化配置發(fā)揮資源優(yōu)勢。如果資金管理體制分散、監(jiān)控失衡，母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運作行為，就不能對集團最有貢獻的業(yè)務活動在集團層面給于資金分配的支持，最終造成投資不當，籌資失控，內(nèi)部資金融通失調(diào)等風險，一個子公司出現(xiàn)的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務、擔保糾紛中。  

從國內(nèi)外大型集團公司的經(jīng)驗來說，其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理，可以在集團內(nèi)部形成一個“內(nèi)部資本市場”。通過這一“內(nèi)部資本市場”的操作，管理層可以得到更明晰的數(shù)據(jù)來辨別那些對集團最有貢獻的業(yè)務活動，按項目的優(yōu)越性安排籌投資順序的問題，從而引導集團的資金分配，解決資金分散、效率低下，發(fā)揮集團的資源調(diào)配優(yōu)勢。[

更多南京公司注冊、代理記賬、有限責任公司變更、分公司變更、外商投資企業(yè)變更、公司股東變更、代辦公司印章、公司注冊地址變更、代辦公司資質(zhì)、代理公司變更、代辦公司注銷等服務，歡迎來電咨詢吉客財務辦理業(yè)務！

注意：名詞解釋相關的文章。

---

與名詞解釋相關閱讀

• 公司注冊
• 資本變更
• 公司注銷
• 公司類型
• 公司上市
• 公司章程
• 公司地址
• 公司法規(guī)
• 公司股東
• 公司機構
• 公司人員
• 公司資料
• 公司備案
• 公司改制
• 公司合并
• 公司分立
• 公司年檢
• 公司上市
• 公司變更
• 公司注銷
• 注冊資本
• 名詞解釋
• 名稱變更
• 期限變更
• 股東變更
• 法人變更
• 監(jiān)事變更
• 范圍變更
• 住所變更
• 有限公司

---

【工商代理】服務：

工商代理案例！

【知識產(chǎn)權】代理服務：

知識產(chǎn)權代理案例！

【許可項目】許可證辦理案例：

許可辦理：食品經(jīng)營許可證、餐飲許可證、道路運輸許可證、進出口許可證、?；吩S可證、人力資源證、勞務派遣許可證等前置許可證或者后置許可證許可證代辦服務。

其他名詞解釋參考案例！

相關名詞解釋參考大全

• 債券持有人
• 辭退
• 保健品注意事項
• 最后貸款者
• 成本類賬戶
• 傳統(tǒng)文化
• 中央銀行
• 英格蘭銀行
• 被審計單位
• 內(nèi)部會計管理制度
• 債券市場
• 會計電算化
• 包裝特點
• 入庫單
• 義務
• 財務制度
• 暗示
• 土地價格
• 中華人民共和國擔保法
• 保險公司類型
• 存貸差
• 百貨店
• 本約
• 折舊
• 廠房
• 人民大眾
• 住友財團
• 消防安全
• 保險許可證
• 所羅門·羅斯柴爾德，梅耶 ...

---

小編還為你精選準備了注冊公司需要的【經(jīng)營范圍】說明：

1、經(jīng)營范圍主行業(yè)要和公司主體性質(zhì)一致，且必須寫在第一條。

舉例1：如果公司南京xxxx生物科技有限公司，那么你第一條就需要寫：從事生物技術的研發(fā)與開發(fā)；

舉例2：如果公司南京xxxx物流有限公司，那么你第一條就需要寫：國內(nèi)物流運輸代理、物流配送系統(tǒng)的技術開發(fā)；

舉例3：如果公司南京xxxx進出口有限公司，那么你第一條就需要寫：貨物進出口、技術進出口；

2、自第二條開始，你可以寫一些與主要行業(yè)相關發(fā)經(jīng)營范圍；

如：進出口公司，可以增加一些五金銷售、日用百貨銷售、工藝品銷售、塑料制品銷售等。

3、除了上述的經(jīng)營范圍外，小編準備了更多《經(jīng)營范圍大全》

除了以上名詞解釋相關經(jīng)營范圍外，還可以直接搜索相關的經(jīng)營范圍

以上就是小編為你準備的服務。