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名詞解釋

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再貼現(xiàn)  

再貼現(xiàn)是中央銀行通過買進商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)票據(jù)，向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。商業(yè)匯票是購貨單位為購買銷貨單位的產(chǎn)品，不及時進行貨款支付，而在法律許可的范圍之內(nèi)簽發(fā)的、在約定期限內(nèi)予以償還的債務憑據(jù)。在一般情況下，為保證購貨方到期確能償還債務，這種債務憑據(jù)須經(jīng)購貨方的開戶銀行予以承兌，即由其開戶銀行承諾，若票據(jù)到期但該客戶因故無力償還該債務，則由該銀行出資予以代償。  

商業(yè)匯票  

經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票，即為銀行承兌匯票。銷貨單位（賣貨方）收到這一銀行承兌匯票后，在該匯票到期前若需要這筆資金，則可以以轉讓該匯票的權益作為前提條件，將該匯票賣給其開戶銀行，從其開戶銀行得到融資支持。  

貼現(xiàn)簡介  

由于該匯票是購貨方開戶銀行承諾無條件支付的票據(jù)，所以，銷貨方開戶銀行愿意接受該匯票以給其客戶及時提供所需要的資金。商業(yè)銀行買進這種票據(jù)的行為，就是票據(jù)貼現(xiàn)。由于票據(jù)貼現(xiàn)的時間與該票據(jù)到期的時間兩者之間有一個時間差，在這段時間內(nèi)，票據(jù)貼現(xiàn)無異于商業(yè)銀行向其客戶提供貸款支持，因此要計入貸款利息這個因素。商業(yè)銀行進行票據(jù)貼現(xiàn)時，就不能按“原價”買入票據(jù)，而必須對原票據(jù)的金額打一定的折扣。這個折扣就是進行貼現(xiàn)融資的利息，折扣率通常被稱為貼現(xiàn)率。  

再貼現(xiàn)  

再貼現(xiàn)指商業(yè)銀行或其他金融機構將貼現(xiàn)所獲得的未到期票據(jù)，向中央銀行作的票據(jù)轉讓。再貼現(xiàn)是中央銀行向商業(yè)銀行提供資金的一種方式。  

再貼現(xiàn)是中央銀行的貨幣政策工具之一，它不僅影響商業(yè)銀行籌資成本，限制商業(yè)銀行的信用擴張，控制貨幣供應總量，而且可以按國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，有選擇地對不同種類的票據(jù)進行融資，促進結構調(diào)整。一般來說，中央銀行的再貼現(xiàn)利率具有以下特點：  

第一，是一種短期利率。根據(jù)《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》，在我國，票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)的期限，最長不超過六個月；再貼現(xiàn)的期限，最長不超過4個月。再貼現(xiàn)的利率由中國人民銀行制定。發(fā)布和調(diào)整。  

第二，是一種官定利率。它是根據(jù)國家信貸政策規(guī)定的，在一定程度上反映了中央銀行的政策意向  

第三，是一種標準利率或最低利率。如英格蘭銀行貼現(xiàn)及放款有多種差別利率，而其公布的再現(xiàn)貼現(xiàn)利率為最低標準。  

商業(yè)銀行進行票據(jù)貼現(xiàn)后，若其資金緊張，在貼現(xiàn)票據(jù)到期前，可持未到期的貼現(xiàn)票據(jù)，向中央銀行申請再貼現(xiàn)。同理，再貼現(xiàn)也有折扣，其折扣率通常被稱為再貼現(xiàn)率。簡言之，貼現(xiàn)是商業(yè)銀行向企業(yè)提供資金的一種方式，再貼現(xiàn)是中央銀行向商業(yè)銀行提供資金的一種方式。兩者都是以轉讓有效票據(jù)(一般是銀行承兌匯票)為前提的。  

無論是企業(yè)申請貼現(xiàn)，還是商業(yè)銀行申請再貼現(xiàn)，都要在提交銀行承兌匯票的同時，提交增值稅發(fā)票和真實商品、勞務的交易合同或必要的運輸單據(jù)，以確保貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)是發(fā)生在真實的商品、勞務交易基礎之上的，防止企業(yè)或商業(yè)銀行利用貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)套取資金。  

應用作用  

再貼現(xiàn)作為西方中央銀行傳統(tǒng)的三大貨幣政策工具（公開市場業(yè)務、再貼現(xiàn)、存款準備金）之一，被不少國家廣泛運用，特別是第二次世界大戰(zhàn)之后，再貼現(xiàn)在日本、德國、韓國等國的經(jīng)濟重建中被成功運用。再貼現(xiàn)能夠如此受到重視和運用，主要是它不僅具有影響商業(yè)銀行信用擴張，并借以調(diào)控貨幣供應總量的作用，而且還具有可以按照國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，有選擇地對不同種類的票據(jù)進行融資，促進經(jīng)濟結構調(diào)整的作用。  

貼現(xiàn)業(yè)務  

購銷合同的訂立  

購貨方與銷貨方進行商品交易時，雙方要訂立購銷合同，明確商品交易關系。真實、合法的商品交易是商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的基礎。購銷合同是證明這種交  

《財經(jīng)詞典》——再貼現(xiàn)  

《財經(jīng)詞典》——再貼現(xiàn)  

易的重要憑證。  

預約  

銀行承兌匯票的預約是指購銷雙方就簽發(fā)和使用銀行承兌匯票事先所做的合意約定。例如，出票人在出票前需與受票人就銀行承兌匯票的金額、到期日、付款地與付款人等達成一致意見。銀行承兌匯票的預約成立后，購貨方與銷貨方中的一方即負有依預約簽發(fā)并交付銀行承兌匯票的義務。  

簽發(fā)  

銀行承兌匯票按購貨方與銷貨方的約定簽發(fā)，具體可分為兩種情況。一種是由付款人簽發(fā)。當由付款人簽發(fā)銀行承兌匯票時，在匯票簽發(fā)后，應向付款人的開戶銀行申請承兌。另一種是由收款人簽發(fā)。由收款人簽發(fā)的銀行承兌匯票一式四聯(lián)，并請付款人向其開戶銀行申請承兌，經(jīng)付款人開戶行承兌后，票據(jù)第一聯(lián)由承兌銀行留存，第二、三、四聯(lián)交付款人。付款人將第四聯(lián)留存，第二、三聯(lián)退回收款人。  

貼現(xiàn)申請  

銷貨方在收到銀行承兌匯票后，該匯票到期前，如有資金需要，且這張銀行承兌匯票符合有關貼現(xiàn)的基本條件，經(jīng)背書后可向商業(yè)銀行申請貼現(xiàn)。具體應提交以下資料：貼現(xiàn)申請書、貼現(xiàn)憑證、經(jīng)持票人背書的未到期的銀行承兌匯票、銀行承兌匯票查詢書、反映申請人經(jīng)營情況和財務情況的報表及其他有關資料。  

貼現(xiàn)審查  

商業(yè)銀行收到貼現(xiàn)申請書及有關材料后，具體由信貸部門和會計部門分別對有關事項進行審查。信貸部門主要審查申請貼現(xiàn)的銀行承兌匯票、商品交易合同及增值稅發(fā)票復印件等是否真實、合法；貼現(xiàn)申請書的貼現(xiàn)憑證的填寫是否正確無誤；貼現(xiàn)資金的投放是否符合有關信貸政策的要求；審查企業(yè)的經(jīng)營狀況及資信情況；了解銀行承兌匯票付款人的經(jīng)濟效益和信用等級等。會計部門主要審查銀行承兌匯票是否符合《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱《票據(jù)法》)的有關規(guī)定；票據(jù)要素是否齊全；大小寫是否相符；向承兌銀行進行查詢核實，并要求承兌銀行書面電復。  

貼現(xiàn)審批  

經(jīng)審查合格的銀行承兌匯票，各商業(yè)銀行按其流動資金貸款的審批程序和審批權限進行貼現(xiàn)審批。經(jīng)審批后，對獲批準的貼現(xiàn)申請書由審批人填寫審批意見并簽章，再由會計部門具體辦理貼現(xiàn)手續(xù)。[1]  

處理手續(xù)  

商業(yè)銀行持未到期的匯票向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證(格式由人民銀行省級分行比照貼現(xiàn)憑證確定)，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并交人民銀行。  

人民銀行計劃資金部門接到匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照有關規(guī)定和支付結算辦法的規(guī)定審查。符合條件的，在再貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。  

會計部門接到作成轉讓背書的匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照支付結算辦法的有關規(guī)定審查無誤，再貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符，其余手續(xù)比照三、(一)的手續(xù)處理。其分錄是：  

(借)再貼現(xiàn)科目××銀行匯票戶  

(貸)××銀行存款  

(貸)利息收入科目××利息收入戶  

商業(yè)銀行收到人民銀行交給的再貼現(xiàn)收帳通知后，應填制二聯(lián)特種轉帳借方憑證，一聯(lián)特種轉帳貸方憑證，收帳通知作存放中央銀行款項借方憑證的附件。其分錄是：  

(借)存放中央銀行款項  

(借)利息支出科目××利息支出戶  

(貸)貼現(xiàn)科目匯票戶或匯票轉貼現(xiàn)戶  

(二)再貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)  

再貼現(xiàn)銀行作為持票人向付款人收取票款，可比照三、(二)的手續(xù)處理。  

(三)再貼現(xiàn)到期未收回的處理手續(xù)  

再貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶行或承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書后，追索票款時，可從再貼現(xiàn)申請銀行帳戶收取，并將匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書交給再貼現(xiàn)申請銀行。  

業(yè)務發(fā)展  

商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)是近幾年才逐漸發(fā)展起來的。1994年，為了進一步整頓商品交易秩序、規(guī)范商業(yè)信用、解決企業(yè)間相互拖欠越來越嚴重的問題，在“五行業(yè)（煤炭、電力、冶金、化工、鐵道）、四品種（棉花、煙葉、生豬、食糖）”的調(diào)銷中推行使用商業(yè)匯票，中國人民銀行專門安排100億元再貼現(xiàn)資金，對這些票據(jù)開辦貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務，煤炭行業(yè)因此實行了“不付款不發(fā)煤，不見銀行承兌匯票不發(fā)煤，不還欠賬不發(fā)煤”的“三不政策”。1995年，在總結經(jīng)驗的基礎上，中國人民銀行進一步擴大了商業(yè)匯票的使用范圍，商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務得到較大的發(fā)展。1998年，中國人民銀行將再貼現(xiàn)的最長期限由4個月延長到6個月，進一步強化了再貼現(xiàn)政策的信號作用，商業(yè)匯票在一些發(fā)達地區(qū)（如：上海、天津、重慶、南京、武漢、大連、青島等）和國有大中型骨干企業(yè)（如：四川長虹、一汽集團、天津夏利等）中逐步成為重要的結算方式和融資渠道。1999年以來，中國人民銀行擴大了再貼現(xiàn)業(yè)務的對象和范圍，簡化和改進了再貼現(xiàn)業(yè)務的操作方式，進一步完善了再貼現(xiàn)業(yè)務的操作體系，加快了以中心城市為依托的區(qū)域性票據(jù)市場的建設。2000年，全國商業(yè)匯票發(fā)生額達7445億元，比上年增加2369億元，中國人民銀行辦理再貼現(xiàn)的余額達1258億元，比上年同期多增加589億元。  

從總體上看，這幾年來再貼現(xiàn)業(yè)務和票據(jù)市場有了較大的發(fā)展。主要體現(xiàn)在：  

(1)商業(yè)銀行票據(jù)資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，商業(yè)匯票逐步成為企業(yè)融資的重要渠道；  

(2)中央銀行重新調(diào)整了再貼現(xiàn)業(yè)務的政策規(guī)定，再貼現(xiàn)政策的宏觀調(diào)控作用明顯增強，再貼現(xiàn)正逐漸成為中央銀行融出資金的重要渠道之一；  

(3)區(qū)域性票據(jù)市場已初步形成，票據(jù)的市場運作和價格形成機制已初步建立，票據(jù)市場的發(fā)展已初具規(guī)模。  

發(fā)展趨勢  

幾年來的實踐說明，商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務在引導資金投向，規(guī)范商業(yè)信用，幫助企業(yè)銜接產(chǎn)銷關系等方面具有積極的作用。一是有利于引導信貸資金向國有重點行業(yè)傾斜，促進國有大中型企業(yè)的發(fā)展。通過對重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點產(chǎn)品的票據(jù)優(yōu)先辦理貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，可以貫徹落實國家產(chǎn)業(yè)政策，有效緩解國有大中型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金困難。二是有利于規(guī)范商業(yè)信用，防止發(fā)生新的拖欠。三是有利于企業(yè)銜接產(chǎn)銷關系，減少資金占用。一種商品或物資往往要經(jīng)過多個產(chǎn)業(yè)部門和多次交易。過去每個環(huán)節(jié)都要向商業(yè)銀行貸款，一套物資占用幾套資金。而通過使用商業(yè)匯票，可以一票貫徹始終，并把他們連接成一條有序的債務鏈，強化債權債務雙方的經(jīng)濟責任，節(jié)約信貸資金和企業(yè)的費用支出。  

當然，商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務發(fā)展中也存在一些問題。一些不法分子利用假匯票、“克隆”票據(jù)套取銀行資金、詐騙作案的現(xiàn)象時有發(fā)生；商業(yè)匯票主要依賴于銀行信用的承諾支持，以企業(yè)信譽為基礎的商業(yè)承兌匯票發(fā)展滯后；各地商業(yè)匯票的發(fā)展不平衡，有些地方的票據(jù)量不大;各商業(yè)銀行在票據(jù)操作上標準不一，存在許多不規(guī)范的地方。因此，商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務，需要在嚴格規(guī)范的基礎上大力發(fā)展，今后應重點在以下三個方面取得突破。  

一是在規(guī)范業(yè)務操作的基礎上，大力推廣使用商業(yè)匯票，擴大票據(jù)的融資功能。鼓勵和積極引導各商業(yè)銀行通過發(fā)展票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)以及再貼現(xiàn)業(yè)務，調(diào)整信貸資產(chǎn)結構。在確保票據(jù)真實性的前提下，中央銀行要適當簡化再貼現(xiàn)業(yè)務手續(xù)，切實改進再貼現(xiàn)業(yè)務操作。對資信良好的城鄉(xiāng)信用社和企業(yè)集團財務公司辦理再貼現(xiàn)業(yè)務，對再貼現(xiàn)票據(jù)不再實行行業(yè)限制，支持各類企業(yè)合格的票據(jù)辦理再貼現(xiàn)業(yè)務。  

二是加快發(fā)展以中心城市為依托的區(qū)域性票據(jù)市場。支持商業(yè)銀行在中心城市集中辦理商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)等票據(jù)業(yè)務，促進票據(jù)流通轉讓，提高票據(jù)業(yè)務的效率和規(guī)模效益。  

三是依法規(guī)范票據(jù)行為，防范票據(jù)風險。根據(jù)《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》和《支付結算辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，嚴肅商業(yè)匯票結算紀律，保證商業(yè)匯票按期付款。中國人民銀行各級行要切實加強對商業(yè)銀行辦理商業(yè)匯票業(yè)務的日常監(jiān)管工作，對違章承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票，拖延付款或劃款和無理拒付的，要按照有關規(guī)定給予處罰。商業(yè)銀行各級行要加強對商業(yè)匯票業(yè)務的管理，強化內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加強監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的行為要及時予以糾正和處理，并向中國人民銀行報告。

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