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名詞解釋

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比率  

比率（ratio）是樣本（或總體）中各不同類別數(shù)據(jù)之間的比值，由于比率不是部分與整體之間的對比關(guān)系，因而比值可能大于1。[1]  

詞語概念  

詞目：比率  

拼音：bǐlǜ  

引證解釋  

1.謂比照遵從(法令、條例等)。  

《史記·孝文本紀》：“其令天下吏民，令到出臨三日，皆釋服。毋禁取婦嫁女祠祀飲酒食肉者……佗不在令中者，皆以此令比率從事。布告天下，使明知朕意。”[3]  

2.比率是比值轉(zhuǎn)換為百分比計量的形式  

3.比率是指不同類別數(shù)值的對比，它反映的不是部分與整體之間的關(guān)系，而是一個整體中各部分之間的關(guān)系。  

4、造型藝術(shù)術(shù)語。  

是比例或相互分割的意思，即部分與部分或者部分與整體的數(shù)量關(guān)系。當這種關(guān)系構(gòu)成某種比例時則成為美的，故是美好對象的形式條件。在古希臘稱為“比擬”，是較“對稱”有更明顯的“數(shù)量秩序”的概念。  

統(tǒng)計學上定義（Rate)：是各不同類別的數(shù)量的比值。  

流動比率  

流動比率是流動資產(chǎn)對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。  

流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計*100%  

還有一個與之相關(guān)的概念是速動比率quickratio，QR，QR=速動資產(chǎn)/流動負債*100%其中速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)，如現(xiàn)金，有價證券。  

流動比率和速動比率都是用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務償還能力的數(shù)值，前者的基準值是2，后者為1。但應注意的是，流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應收賬款變現(xiàn)能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。  

而速動比率則能避免這種情況的發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。  

衡量企業(yè)償還短期債務能力強弱，應該兩者結(jié)合起來看，一般來說如下：  

CR<1andQR<0.5資金流動性差  

1.5<CR<2and0.75<QR<1資金流動性一般  

CR>2andQR>1資金流動性好  

速動比率  

速動比率是指速動資產(chǎn)對流動負債的比率。它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力。  

速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款項等，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。而流動資產(chǎn)中存貨、1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)等則不應計入。  

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債  

其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨  

或：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-待攤費用  

計算速動比率時，流動資產(chǎn)中扣除存貨，是因為存貨在流動資產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。  

至于預付賬款和待攤費用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應加以剔除，但實務中，由于它們在流動資產(chǎn)中所占的比重較小，計算速動資產(chǎn)時也可以不扣除。  

現(xiàn)金比率  

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)÷流動負債現(xiàn)金比率通過計算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價資產(chǎn)總量與當前流動負債的比率，來衡量公司資產(chǎn)的流動性。  

它將存貨與應收款項排除在外，請比較CurrentRatio[流動比率]。  

也就是說，現(xiàn)金比率只量度所有資產(chǎn)中相對于當前負債最具流動性的項目，因此它也是三個流動性比率中最保守的一個。  

現(xiàn)金比率也被稱之為流動資產(chǎn)比率（LiquidityRatio）或現(xiàn)金資產(chǎn)比率（CashAssetRatio）。  

這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下，支付當前債務的能力。  

另外，運用此公式時需要注意，現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時間。  

現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應收帳款后的余額與流動負債的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力?，F(xiàn)金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導致企業(yè)機會成本增加。  

現(xiàn)金比率計算公式為：  

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負債*100%  

現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力。  

除此之外，還需注意一點，現(xiàn)金比率將存貨與應收款項排除在外。

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