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金融衍生工具監(jiān)管  

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金融衍生工具監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容之一。為了指導(dǎo)監(jiān)管機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)人控制衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的能力，1998年10月，國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)提出了一套關(guān)于金融衍生工具監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。在允許保險(xiǎn)人全面參與衍生工具活動(dòng)的國(guó)家，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)參照巴塞爾委員會(huì)和國(guó)際證券委員會(huì)組織提出的指導(dǎo)性原則。  

金融衍生工具監(jiān)管監(jiān)管概述  

從事金融衍生工具必須有明確的指導(dǎo)原則和操作程序，良好的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)有書(shū)面的指導(dǎo)原則和操作程序，應(yīng)當(dāng)清楚地勾劃出風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，配備充足的風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)。應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)范圍，制訂全面而及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和匯報(bào)制度。應(yīng)當(dāng)建立有效而獨(dú)立的內(nèi)部控制體系，使全體參與金融衍生工具業(yè)務(wù)的人員了解這些指導(dǎo)原則和操作程序。  

金融衍生工具監(jiān)管監(jiān)管要求  

一、必須明確董事會(huì)和管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)  

董事會(huì)應(yīng)確定保險(xiǎn)公司的總體風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括使用金融金融衍生工具的目的。要制訂并批準(zhǔn)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的利用金融衍生工具的指導(dǎo)性原則。  

董事會(huì)應(yīng)確保公司在沒(méi)有制訂指導(dǎo)原則和操作程序并通過(guò)審查之前，不得開(kāi)展金融衍生工具業(yè)務(wù)，應(yīng)將金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)置于保險(xiǎn)公司資產(chǎn)/負(fù)債管理總體戰(zhàn)略中進(jìn)行統(tǒng)籌考慮。  

董事會(huì)必須確保通過(guò)報(bào)告制度和內(nèi)部控制體系，他們能夠按一定形式定期接到有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和金融衍生工具的使用信息，這種信息能為他們所理解，并據(jù)此可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度做出有根據(jù)的判斷。  

為貫徹董事會(huì)制訂的有關(guān)金融衍生工具的政策，高級(jí)管理層應(yīng)制訂明確的書(shū)面操作程序。  

二、必須建立有效的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)  

保險(xiǎn)公司應(yīng)建立一個(gè)正式的組織框架來(lái)監(jiān)督和管理投資活動(dòng)的一切內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。  

風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)配置充分的資源，以便對(duì)源于金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，并向高級(jí)管理層報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)確定保險(xiǎn)公司金融衍生工具活動(dòng)中涉及到的各種主要風(fēng)險(xiǎn)的具體界限，這些界限應(yīng)與該機(jī)構(gòu)總的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和資本充足性相一致。應(yīng)記錄并盡快報(bào)告違規(guī)行為，審查風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)是否符合總體風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及交易對(duì)方的最高信用額度。  

風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和界限確定之后，還要制定有效的程序，以確保這些原則和界限的執(zhí)行情況能夠受到充分監(jiān)督。這些程序應(yīng)有助于防范并能夠早期發(fā)現(xiàn)不符合風(fēng)險(xiǎn)管理原則的行為。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期、經(jīng)常向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告，使這些人員充分了解信息，以便對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)變化做出判斷。  

三、必須對(duì)金融衍生工具活動(dòng)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制和審計(jì)  

所有從事、監(jiān)督、控制和審計(jì)金融衍生工具交易的人員都應(yīng)具備相當(dāng)程度的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。必須有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保所進(jìn)行的交易活動(dòng)符合授權(quán)原則和程序，并受到充分的監(jiān)督。  

各公司的內(nèi)控系統(tǒng)會(huì)有差異，但以下重要程序是必須考慮的：業(yè)務(wù)部門、事務(wù)部門和會(huì)計(jì)系統(tǒng)之間的對(duì)賬程序，確保進(jìn)行任何金融衍生工具交易的各方遵守各自權(quán)限的程序，確保交易各方都同意交易條款的程序，確保正式的文件能夠即時(shí)制作完成的程序，確保經(jīng)紀(jì)人報(bào)告頭寸對(duì)賬情況的程序，確保頭寸能結(jié)算并被匯報(bào)的程序，確保沒(méi)有越權(quán)或越界行為的程序，確保費(fèi)率或價(jià)格能獨(dú)立核實(shí)的程序，確保對(duì)特定行為進(jìn)行監(jiān)督的程序。  

保險(xiǎn)公司應(yīng)就金融衍生工具業(yè)務(wù)進(jìn)行定期報(bào)告，報(bào)告應(yīng)以清楚明白的方式說(shuō)明公司的風(fēng)險(xiǎn)情況，要有充分的定量和定性的信息。  

應(yīng)當(dāng)為負(fù)責(zé)評(píng)估、監(jiān)督、清償和控制金融衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)的職能部門配置充分的資源，并將其與業(yè)務(wù)部門分離。  

保險(xiǎn)公司應(yīng)有一套內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，該計(jì)劃要覆蓋其金融衍生工具業(yè)務(wù)，確保及時(shí)找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)和操作系統(tǒng)的缺陷。內(nèi)部審計(jì)職能必須獨(dú)立于它所檢查的職能和控制體系之外。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由稱職的專業(yè)人士擔(dān)當(dāng)，他們應(yīng)了解金融衍生工具內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的獨(dú)立性和總體效率，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)界限的執(zhí)行情況及提供給高級(jí)管理層和董事會(huì)的信息的可靠性和時(shí)效性，定期審查金融衍生工具業(yè)務(wù)以確保其符合要求。  

四、必須提供有關(guān)金融衍生工具活動(dòng)的充分信息  

監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)金融衍生工具活動(dòng)的定量和定性信息，這些信息應(yīng)當(dāng)能夠反映金融衍生工具活動(dòng)的程度。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)除了還必須提供其利用某種金融衍生工具的目的以及進(jìn)行交易的理由，申請(qǐng)和批準(zhǔn)使用新類型的金融衍生工具的手續(xù)，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的界限，有關(guān)業(yè)務(wù)部門和事務(wù)部門的內(nèi)部程序，評(píng)估交易對(duì)方的信用的程序，監(jiān)督、控制和報(bào)告程序，被授權(quán)參與金融衍生工具業(yè)務(wù)的人員的專業(yè)資質(zhì)，估價(jià)方法和執(zhí)行情況報(bào)告等。  

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)定期監(jiān)督檢查保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)金融衍生工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、外部審計(jì)、與公司談話、特別調(diào)查以及定期的報(bào)告等方式取得有關(guān)信息，也可以利用內(nèi)部的金融衍生工具管理信息，這些信息應(yīng)該及時(shí)而全面。  

保險(xiǎn)監(jiān)管國(guó)際規(guī)則要求保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)就保險(xiǎn)公司使用但不列在財(cái)務(wù)報(bào)表上的各類金融工具應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，包括金融衍生工具及其他表外項(xiàng)目在使用上的限制；金融衍生工具及其他表外項(xiàng)目的信息披露要求；建立完善的內(nèi)控系統(tǒng)以控制衍生產(chǎn)品的頭寸。

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