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名詞解釋

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代理兌付證券  

代理兌付證券(VicariouslyCashedSecurities)，是指金融機(jī)構(gòu)接受客戶的委托，對(duì)客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。  

會(huì)計(jì)處理  

一、本科目核算企業(yè)（證券、銀行）接受委托代理兌付到期的證券。  

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。  

三、代理兌付證券的主要賬務(wù)處理  

（一）企業(yè)收到客戶交來(lái)的證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時(shí)，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。  

（二）委托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶交來(lái)的證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。  

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。  

代理兌付證券款  

代理兌付證券款是指公司接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。  

中文名代理兌付證券款外文名Cashsecurities處理接受委托代理兌付證券實(shí)質(zhì)本科目核算企業(yè)  

代理兌付證券款的會(huì)計(jì)處理  

一、本科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。  

二、本科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。  

三、代理兌付證券款的主要賬務(wù)處理。  

（一）企業(yè)兌付記名證券，收到委托單位的兌付資金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。收到客戶交來(lái)的證券，按兌付金額，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。兌付無(wú)記名證券的，還應(yīng)通過(guò)“代理兌付證券”科目核算。  

（二）收取代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入，向委托單位單獨(dú)收取的，按應(yīng)收或已收取的手續(xù)費(fèi)，借記“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。手續(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入的，在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金”等科目，按應(yīng)兌付的金額，貸記本科目，按事先取得的手續(xù)費(fèi)，貸記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目。兌付證券業(yè)務(wù)完成后確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，借記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。  

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。

保證合同、定金合同、抵押合同、質(zhì)押合同相對(duì)于主債務(wù)合同而言即為從合同。

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1、經(jīng)營(yíng)范圍主行業(yè)要和公司主體性質(zhì)一致，且必須寫在第一條。

舉例1：如果公司南京xxxx生物科技有限公司，那么你第一條就需要寫：從事生物技術(shù)的研發(fā)與開(kāi)發(fā)；

舉例2：如果公司南京xxxx物流有限公司，那么你第一條就需要寫：國(guó)內(nèi)物流運(yùn)輸代理、物流配送系統(tǒng)的技術(shù)開(kāi)發(fā)；

舉例3：如果公司南京xxxx進(jìn)出口有限公司，那么你第一條就需要寫：貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口；

2、自第二條開(kāi)始，你可以寫一些與主要行業(yè)相關(guān)發(fā)經(jīng)營(yíng)范圍；

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