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名詞解釋

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拆入資金  

拆入資金是貸款尤其是短期貸款的來源之一。  

拆入資金，是指信托投資公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金。拆入資金應(yīng)按實(shí)際借入的金額入賬。  

拆入資金是套做，循環(huán)使用，短借長(zhǎng)用。比如說，銀行給證券公司30億拆借授信額度。證券公司在15億拆借資金到期的當(dāng)天上午發(fā)出拆借第二筆15億資金指令，當(dāng)?shù)诙P拆借資金在這天下午1點(diǎn)到賬后，即可歸還到賬的15億拆借貸款。  

拆入資金簡(jiǎn)介  

拆入資金是貸款尤其是短期貸款的來源之一。  

拆入資金，是指信托投資公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金。拆入資金應(yīng)按實(shí)際借入的金額入賬。  

拆入資金是套做，循環(huán)使用，短借長(zhǎng)用。比如說，銀行給證券公司30億拆借授信額度。證券公司在15億拆借資金到期的當(dāng)天上午發(fā)出拆借第二筆15億資金指令，當(dāng)?shù)诙P拆借資金在這天下午1點(diǎn)到賬后，即可歸還到賬的15億拆借貸款。  

會(huì)計(jì)處理  

一、本科目核算企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。  

二、本科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。  

三、企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的拆入資金的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。  

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。  

資金的核算  

1．利息費(fèi)用的確認(rèn)  

新會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)于金額較小的，于利息費(fèi)用實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)；對(duì)于金額較大的，利息費(fèi)用應(yīng)按期確認(rèn)。  

2．賬務(wù)處理  

保險(xiǎn)公司拆入資金：  

借：銀行存款  

貸：拆入資金  

支付或計(jì)提資金利息：  

借：利息支出  

貸：銀行存款  

預(yù)提費(fèi)用歸還拆入資金：  

借：拆入資金  

貸：銀行存款

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