南京公司注冊 > 稅務登記證 > 在美國如何規(guī)劃個人稅務

稅務登記證

精選的稅務登記證 。

  

美國的報稅季節(jié)過去了，但對居住在美國的華人來說，年中也是對個人稅務規(guī)劃進行審視調整的好時機。在美國工作生活，如何通過投資和選擇養(yǎng)老金計劃最優(yōu)化個人稅務和現金流？稅務專家張培蓓分享了她的專業(yè)意見。  

美國的報稅季節(jié)過去了，但對居住在美國的華人來說，年中也是對個人稅務規(guī)劃進行審視調整的好時機。在美國工作生活，如何通過投資和選擇養(yǎng)老金計劃最優(yōu)化個人稅務和現金流？稅務專家張培蓓分享了她的專業(yè)意見。  

非稅務居民（Non-ResidentAlien）  

外國人有稅務居民和非稅務居民兩種。稅務居民，同美國公民一樣，是全球征稅的；非稅務居民，原則上只對美國來源的收入征稅。  

美國國稅局對美國稅務居民的定義與移民身份有所不同。從稅務角度來說，一個外國人需要通過綠卡測試或連續(xù)居住測試，來判斷是否屬于美國稅務居民。  

非美國稅務居民，聯(lián)邦債券、利息、股票和共同基金的投資收入免稅，雇傭收入、自雇收入、投資收入以及房租收入等，則需要上稅。  

非稅務居民開銀行賬戶或股票投資賬戶時，要填W-8BEN。建議不要與美國稅務居民合開賬戶，以免引起利息、股息等等的征稅問題。  

非稅務居民的遺產稅只有6萬美元的免稅額度，而美國稅務居民的免稅額度為543萬美金。  

（圖片：張培蓓）  

小企業(yè)  

在美國，很多人都在經營自己的小生意。按我們現在流行的話，就是在創(chuàng)業(yè)。這一方面創(chuàng)造了額外收入，另一方面也可以減稅。在州里注冊一個有限責任公司，或者甚至不用注冊，年底就可以減免很多費用。  

有人在e-bay上賣貨，有的大學教授出外講學，這都算smallbusiness，可以申報scheduleC來減稅。  

國稅局用兩個主要標準來認證smallbusiness。一是看有沒有收入進來，這可以從銀行賬戶證明看是否有收入，或者看是否有人給你發(fā)1099-misc。二是對于小企業(yè)虧損的核定，國稅局有一個三年的規(guī)定，一般如果連續(xù)三年報虧損，稅務局就會認為你這個不是生意，而只是個人興趣了。  

出租房屋  

華人有置業(yè)的習慣，一般家庭在經濟穩(wěn)定以后都會選擇投資房地產。一方面有租金收入，另一方面隨著地產的升值而得到回報。出租房的好處是很多費用都可以從收入減去。從租金收入減去折舊以及其他包括剪草維修在內的費用，就不會有太多收入要報了。  

出租物業(yè)的投資者每年報稅時，有幾個事項可抵稅：抵押貸款利息、地產稅、提前付完貸款的罰款、經營地產所產生的費用，以及房產的折舊。  

不管是聯(lián)邦稅還是州稅，商業(yè)物業(yè)每年為了避稅均可申報財產的折舊。折舊抵稅僅限于投資商業(yè)物業(yè)，例如出租公寓、商業(yè)建筑以及任何有回報的物業(yè)，個人住房不在其中。聯(lián)邦稅法規(guī)定折舊抵稅適用于房屋及附屬設施部分，土地是不能折舊的。居住類房屋（公寓，住宅等）的最少使用年限為27.5年，商業(yè)建筑最少39年。折舊計算使用“垂直線”的方法來計算房屋的折舊，將房屋價值均勻地連續(xù)地平攤在房屋的使用壽命中。雖然房產大都會增值，至少通貨膨脹也會導致房產增值，但折舊抵稅不考慮增值。  

但要注意的是，每年的折舊會把房屋的base降低。這樣當你賣房子的時候，一般都會有一定增值的房價，減去你已經降低的base，你的capitalgain就會很高。如果你在第三檔taxbracket以上，就要交相應的capitalgaintax。  

美國稅法對于外國人持有美國物業(yè)出租和美國人持有物業(yè)出租，在某些重要方面有不同。  

外國人在美國的投資物業(yè)收入和賣出房產的盈利，無論物業(yè)持有人的稅務身份，或者國家之間是否存在稅收協(xié)定，都應該繳稅。  

關于出租收入的繳稅方法要看這個出租物業(yè)是否跟與美國的生意貿易有關聯(lián)。如果沒有跟與美國的生意貿易有關聯(lián)，僅僅是投資招租，這種情況下，房租的預交稅率為30%。這個的房租指總收入，而不是凈收入。就是指在扣除地產稅，管理費用，修理費用，保險費和房貸利息之前的那部分費用。  

出租者要在次年的3月15日之前向稅務局上報Form1042-S表。  

人壽保險與年金  

人壽保險的初衷是保險保平安，但隨著保險產品不斷的發(fā)展，加入現金值的人壽保險又是一種很好的投資手段。種類包括termlife，wholelife，universallife和最新的variableindexlifeinsurance。  

從稅務角度看，人壽保險的好處是，增值可以延遲付稅，沒有收入年齡限制，而且對收益人也是免稅的。年金也是同樣情況，但要到59歲半以后提取。因此，對于高資產、高收入的人群，人壽保險是不錯的選擇。  

另外，美國大學對學生的財政資助是按家庭收入來計算的。在小孩申請很多學校時，人壽保險是不計入資產值的，因此不會記入小孩的資助貸款申請。  

人壽保險和年金的缺點是費用比較高，每年的管理費用要比共同基金高1%到2%左右。  

凈投資收入稅  

從2019年起，美國稅務局（IRS）起征凈投資收入稅，對那些收入超過一定額度的個人稅、遺產稅、信托稅申報者，針對其凈投資收入加收3.8%的稅。額度如下：  

夫婦聯(lián)合報稅：$250,000  

夫婦分別報稅：$125,000  

單身：$200,000  

有被撫養(yǎng)的單親家庭：$200,000  

有被撫養(yǎng)的鰥寡家庭：$250,000  

這項稅法不適用于美國非稅務居民。  

401K  

在美國，401K，以及457和403B，都是由雇主提供的養(yǎng)老金計劃。  

如果公司提供這個計劃，在經濟允許的情況下，一定要用滿401K的額度。這一方面可以減低“應稅收入”，另一方面也降低了總收入，在后面的稅務計算很有用。  

401K的缺點是，一般公司可供選擇的種類不多。如果還在為現任雇主工作，401K是不能提取的。但離開雇主以后，就可以把401k提出來放在選擇比較多的rollerIRA，然后在現金流允許的情況下轉成RothIRA?；蛘咭部梢园亚肮椭魈岢龅?01k合并到現雇主的401k賬戶。  

IRA（個人退休計劃）  

傳統(tǒng)的IRA賬戶可以部分或全部抵稅，跟收入有關，收益是延遲納稅的。  

RothIRA是由參議員WilliamRoth倡議并通過的一種個人退休賬戶。RothIRA允許個人將稅后收入的一部分放入此賬戶，滿足一定條件下，其投資所得收益將享有免稅待遇。RothIRA的好處有增值免稅，免遺產稅，沒有年齡限制，不像傳統(tǒng)IRA在70歲半以上就不能購買了。  

RothIRA有對收入的限制。但是，高收入人群可以通過先購買non-deductibleIRA，之后轉到Roth來繞過這個限制。  

鑒于RothIRA的好處，建議大家用幾年的時間把手中的稅前退休基金分批轉成Roth。12月31日是截至日，直到第二年的10月15日可以更改。  

529州內教育基金  

放入529州內教育基金可以減州稅，但各州的差別很大。從稅務角度，529雖然費用低，但是限額較低，收益一般，靈活性差，因此不用作為優(yōu)先考慮。  

留學生的1040NR  

在校持F1簽證的學生，前五年有5,000美金的稅務treaty，不用付社保和醫(yī)保稅，并且拿獎學金、給老板做事、或者出去工作的會議費可以用2106expense這一項減稅。  

稅號  

報稅時需要的美國繳稅識辨號，就是社會安全號。本來是社會保障的號，但是一號多用，是一個人的信用記錄。因為報稅也用這個號，所以也叫稅號。  

報稅時，有社會安全號的用社會安全號；沒有的，例如父母短期居住，可以申請ITIN，當稅號用。  

以上信息來自于張培蓓在財富管理群的訪談，如有引用，請注明出處。張培蓓1990年進入中國人民大學統(tǒng)計系學習，獲經濟學學士學位，隨后在紐約州立大學獲得會計學碩士學位，擁有俄亥俄州的職業(yè)會計師執(zhí)照。


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