南京公司注冊 > 稅務(wù)登記證 > 稅務(wù)總局的一份泄漏文件顯示：國家開始對網(wǎng)絡(luò)紅包征稅

稅務(wù)登記證

精選的稅務(wù)登記證 。

  

最近一份泄漏的文件顯示，國家的稅務(wù)部門在考慮要對個人接收企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)紅包征稅。  

稅務(wù)總局的一份泄漏文件顯示：  

國家開始對網(wǎng)絡(luò)紅包征稅  

8月4日早8點50分，中國日報網(wǎng)（ChinaDaily）在其官網(wǎng)上公布了一條消息：國內(nèi)監(jiān)管部門可能會對部分"網(wǎng)絡(luò)紅包"征稅。據(jù)傳這份在國稅局的內(nèi)部流通文件被發(fā)到了互聯(lián)網(wǎng)上，而這份文件的落款日期為7月28日。某位匿名官員證實了這份文件的存在，同時指出該文件還未公開，僅發(fā)送到了地方稅務(wù)部門，何時向公眾公開目前沒有時間表。  

主頁菌并未找到那份“泄漏”的原文件，為了以防新聞翻譯的偏差，我去ChinaDaily的官網(wǎng)進行了查找，找到了一篇位置并不起眼的報道，名為“Digitalmoneygiftsmaybecometaxable”，其原文如下：  

Taxauthoritiesarelikelytointroducenewregulationsontaxingindividualsreceivingdigitalredenvelopesfromcorporations,anunnamedofficialsourceconfirmedonTuesday.  

Aleakedversionofadocument,circulatedinternallywithintheStateAdministrationofTaxation,datedJuly28,outliningtheplans,waspostedontheInternetonMonday.  

Notofficiallyreleasedyetbutonlysenttoregionaltaxbureaus,thesourceconfirmeditsexistencebutsaidnoschedulehasyetbeenfinalizedonwhenthedocumentmightbereleasedtothepublic.  

這篇簡短的新聞與轉(zhuǎn)載時的翻譯并無太大差別，簡而言之就是：個人接收企業(yè)發(fā)放的的網(wǎng)絡(luò)紅包需要繳納個人所得稅。主頁菌剛開始也不知道中國日報網(wǎng)從哪里獲得此消息，以及是否能查到那份“泄漏”的稅務(wù)部門文件，但先從一個財稅專業(yè)的學(xué)生角度淺析一下，如何看待國家對微信紅包收稅的這個事情。我覺得這件事情應(yīng)該從三個方面來解讀，第一是國家對網(wǎng)絡(luò)紅包收稅的傳言是否暗示著某些政策導(dǎo)向？第二是國家如何界定發(fā)放紅包的性質(zhì)？第三是如何界定紅包的派發(fā)主體？  

首先，國家對網(wǎng)絡(luò)紅包收稅的傳言是否暗示著某些政策導(dǎo)向？先對這則消息本身進行解讀，稅務(wù)部門這份對于“網(wǎng)絡(luò)紅包”征稅的文件據(jù)傳只是在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部傳閱，主頁菌剛開始也在考慮這是空穴來風還是確有其事，后來更傾向于認為這是存在的，主要的原因有三個：  

第一，網(wǎng)絡(luò)紅包規(guī)模太大?，F(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)紅包主要集中于幾個大的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以我自己所體驗到的情況，大部分人都在使用微信紅包，其次就是支付寶紅包，以及紅了一段時間的QQ紅包。無論是哪種紅包，其存在必須要以相關(guān)的渠道作為載體，微信是基本每個人每天都要使用的APP，因此微信紅包是現(xiàn)在“網(wǎng)絡(luò)紅包界”的老大。  

不知道還有多少人記得2019年的春晚是怎么度過的？至少我是在各種微信群的發(fā)紅包與收紅包之間度過的。在此貼出一份2019年春節(jié)期間的數(shù)據(jù)，據(jù)騰訊數(shù)據(jù)顯示，除夕當天騰訊旗下的QQ和微信兩大紅包平臺的用戶們共收發(fā)了16億紅包，其中微信紅包收發(fā)總量達10.1億次，是2014年的200倍，QQ紅包收發(fā)總量為6.37億次。支付寶官方披露的數(shù)據(jù)顯示，在除夕當天，從2月18日（除夕）凌晨1點到2月19日凌晨1點的24小時內(nèi)，共有6.83億人次使用了支付寶紅包。這一天，支付寶紅包收發(fā)總量達到2.4億個，總金額達到40億元。  

這些數(shù)量相當大的數(shù)字背后包含的商機是無限的，因此才引發(fā)了騰訊與阿里之間的爭奪，而最近作為BAT之一的百度也在大力推廣其百度錢包，可見其火熱程度。如此大的規(guī)模，就引發(fā)的是資金的大額流動，必然會引起國家的重視。  

第二，網(wǎng)絡(luò)紅包覆蓋太廣。我以最常見的微信紅包為例，生活中有一些很常見的場景都與微信紅包有關(guān)。最常見的就是好友們外出吃飯AA，大部分人應(yīng)該都會在微信的錢包里存上一些小額的錢，以備外出與好友吃飯的時候AA可以直接以紅包形式轉(zhuǎn)賬，這就是社交平臺紅包的優(yōu)勢所在。其次是在微信群里的各種娛樂活動，我加過的群里都發(fā)過紅包，可能是為了圖個過節(jié)喜慶，可能是微信好友之間打賭輸了，以及各種各樣的原因。微信紅包為社交提供了一個小額支付的渠道，并且具有相當?shù)谋憬菪耘c娛樂性，因此大部分人都會用到。  

第三，基于以上的兩點特性，網(wǎng)絡(luò)紅包逐漸成為企業(yè)吸粉利器。關(guān)于這一條我并無相關(guān)宏觀數(shù)據(jù)支持，但以我自己所了解到的，許多公司為了達到廣告、宣傳的目的，通過發(fā)放紅包的形式吸引眼球與粉絲，而對于這些去領(lǐng)紅包的人群來說，則獲得了偶然所得的收入。目前微信紅包的限額為單個200元，而支付寶紅包的限額好像更高，而且并不限制每天發(fā)紅包的次數(shù)，因此理論上紅包是沒有金額上限限制的。而依照相關(guān)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得偶然所得應(yīng)當按20%收取個人所得稅。  

如此大的規(guī)模，如何廣的覆蓋范圍，以及有可能引發(fā)的稅基侵蝕，都引起了國家相關(guān)部門的重視，因此在這個時間出現(xiàn)“企業(yè)紅包征稅”的意見稿也就不奇怪，而關(guān)鍵的問題在于國家如何界定紅包發(fā)放的目的與主體。  

開頭提到的第二個問題則是：國家如何界定發(fā)放紅包的性質(zhì)？這就牽扯到發(fā)放紅包的目的，如果企業(yè)為了宣傳目的向大家發(fā)放紅包，則應(yīng)當按照稅法對金額進行代扣代繳，這一點不論實施性如何，至少從稅法的角度來看是該交的。但是，在現(xiàn)行法律并未明確規(guī)定的情況下，企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金紅包或者非現(xiàn)金的一些卡、券，并不會有企業(yè)主動去申報交稅。  

這個問題的本質(zhì)是發(fā)放紅包的目的，如果是企業(yè)免費發(fā)給我的紅包則理應(yīng)應(yīng)該繳納偶然所得的個人所得稅的。但是很多企業(yè)在發(fā)紅包、發(fā)卡券的時候，經(jīng)常會附加上一堆的附加條件，例如關(guān)注企業(yè)微信，或只能購買他家的東西才能用的代金券，而偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，并不具有其他附加條件。如果企業(yè)發(fā)的紅包附帶有其他的條件，個人就不應(yīng)當為此繳稅。難點就在于稅務(wù)部門無法有效地核實企業(yè)發(fā)紅包的目的和途徑。  

第三個問題則是：如何界定網(wǎng)絡(luò)紅包的派發(fā)主體？第二個問題在講紅包的目的，這里則是講紅包的主體。稅務(wù)部門的目的很簡單，就是想要對“企業(yè)派發(fā)紅包、個人收取紅包需要繳個人所得稅”這樣的現(xiàn)象加以行動，但是在微信、支付寶、QQ這樣的社交平臺上，如何界定企業(yè)？  

如果我平時閑的沒事干就喜歡給別人發(fā)紅包，自然征稅征不到我的頭上，但是如果企業(yè)的營銷部門員工以這樣的名義用個人帳號發(fā)紅包，稅務(wù)部門需要怎么樣核實？通過微信聊天記錄？或者企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫？因為這些社交平臺畢竟不是國家的納稅系統(tǒng)，對于企業(yè)證明“你是你”這個問題總還有些難度。  

很幸運地，我在寫完以上內(nèi)容后，在網(wǎng)上找到了這份稅務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)“泄漏”在外的文件截屏，其編碼是稅總函【2019】409號，大家在百度中就可以搜索得到。  

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理的通知  

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局，西藏自治區(qū)國家稅務(wù)局：  

近來，不少企業(yè)為廣告、宣傳或擴大企業(yè)用戶等目的而通過網(wǎng)絡(luò)隨機向個人派發(fā)紅包（以下簡稱網(wǎng)絡(luò)紅包）。為進一步規(guī)范和加強網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理，依據(jù)個人所得稅法及其實施條例規(guī)定，現(xiàn)就網(wǎng)絡(luò)紅包有關(guān)個人所得稅征管問題通知如下：  

一、對個人取得企業(yè)派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，應(yīng)按照偶然所得項目計算繳納個人所得稅，稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。  

二、對個人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購買該企業(yè)商品（產(chǎn)品）或服務(wù)才能使用的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，包括各種消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等，以及個人因購買該企業(yè)商品或服務(wù)達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，屬于企業(yè)銷售商品（產(chǎn)品）或提供服務(wù)的價格折扣、折讓，不征收個人所得稅。  

三、個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，不屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，不征收個人所得稅。  

四、各單位要掌握本地區(qū)企業(yè)派發(fā)網(wǎng)絡(luò)紅包的情況，做好納稅咨詢、政策輔導(dǎo)等納稅服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)依法履行代扣代繳義務(wù)，切實做好網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理工作。  

正如我前面分析的那樣，稅務(wù)部門在考慮個人接收企業(yè)網(wǎng)絡(luò)紅包的這件事兒上，也進行了深思熟慮的考慮。而這份文件實際上說了兩件事兒：  

企業(yè)發(fā)現(xiàn)金紅包，無條件獲得的情況下，企業(yè)代扣代繳個人所得稅；有附加條件的情況下，不征收個人所得稅；  

個人之間派發(fā)的紅包，不征收個人所得稅。  

但這份文件依然沒有解決如何界定紅包性質(zhì)、紅包發(fā)放主體的這兩個大問題，希望在不日之后，稅務(wù)部門能有更好的解決辦法。  

你怎么看“個人接受網(wǎng)絡(luò)紅包需要繳稅”的問題呢？


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