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公司股東

精選的公司股東 。

大股東占款  

1.公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷。我國上市公司大多選擇“主體上市，原企業(yè)改造為母公司”的模式。而母公司所持有的上市公司股份一般占絕對或相對控股地位，控股大股東可以利用其控股權(quán)，通過資產(chǎn)重組、應(yīng)收賬款或其它應(yīng)收款等方式，將上市公司的募集資金或利潤向大股東轉(zhuǎn)移。這樣，由于公司治理結(jié)構(gòu)的天然缺陷，加上內(nèi)部缺乏必要的監(jiān)督和約束機制，就使上市公司逐步淪為大股東的提款機。  

2.過度“包裝”上市導(dǎo)致先天“缺陷”。相當一批上市公司為達到上市所需條件，脫胎于企業(yè)集團的一塊優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或一個分廠，而將非優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、剩余勞動力等加以剝離，留在了原企業(yè)。其資產(chǎn)在行業(yè)的不完整性，使其不具備獨立面對市場的能力，或依靠母公司供應(yīng)生產(chǎn)所需的原材料，或依賴母公司的銷售渠道銷售產(chǎn)品，從而導(dǎo)致了大量的關(guān)聯(lián)交易，客觀上為大股東占用資金創(chuàng)造了條件。  

3.上市公司“內(nèi)部人”控制問題嚴重。由于大股東高管人員和上市公司的高管人員交叉任職現(xiàn)象普遍存在，一些身兼數(shù)職的大股東高管人員幾乎囊括了上市公司的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營權(quán)，實際上交叉擔當了“教練員”、“運動員”和“裁判員”的角色，從而使上市公司進一步為少數(shù)股東和公司內(nèi)部人員所控制，導(dǎo)致上市公司的利益屢屢受到損害。  

4.上市公司的董事會功能不夠完善。我國上市公司多是由國企改制而成，很多公司在董事會和經(jīng)理層的劃分上還不清晰，加上國有股股東缺乏監(jiān)督董事會的意愿和能力，董事會就無法行使其對經(jīng)營者的監(jiān)督功能。目前，上市公司雖引進了獨立董事制度，但由于某種默契，獨立董事多為“花瓶”董事，難以盡職盡責。  

5.上市公司“經(jīng)營”利潤的需要。有些上市公司出于再融資或避免sT的考慮，于是便同大股東達成某種協(xié)議，如將公司賬面價格較低的資產(chǎn)以離奇的高價出售給大股東，創(chuàng)造巨額利潤，但大股東并沒有以現(xiàn)金支付給上市公司，而是以其它應(yīng)收賬款掛賬，從而一方面上市公司實現(xiàn)了利潤，另一方面形成了大股東欠款；還有的上市公司直接將款項借給大股東，然后向大股東收取資金占用費，這樣，在公司“產(chǎn)出”利潤的同時，也就形成了巨額的應(yīng)收賬款。  

6.缺乏相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管不嚴，監(jiān)管制度存在漏洞。一些上市公司巨大的占款黑洞，直到“紙包不住火”，才不得已“實話實說”，究其原因主要是相關(guān)制度不夠完善。有關(guān)制度雖然對上市公司大股東違規(guī)占款作了處罰規(guī)定，但處罰條款是粗線條的，具體實施時難以把握尺度，給違規(guī)者造成了可乘之機，這也是大股東違規(guī)占款屢禁不止的主要原因。  

大股東占款的危害  

本段  

1．對上市公司的正常經(jīng)營產(chǎn)生影響，將部分上市公司推到退市或破產(chǎn)的邊緣。*ST聯(lián)誼發(fā)布公告稱，針對大股東大慶聯(lián)誼石油化工總廠對公司27539萬元欠款，大股東沒有償還公司資金和其他資產(chǎn)，大股東及下屬企業(yè)用其所持有的股權(quán)3600萬股作質(zhì)押，由于該部分股權(quán)價值發(fā)生了變化，公司將根據(jù)凈資產(chǎn)的變化，預(yù)計對應(yīng)收大股東欠款補提壞賬準備金5000至5500萬元。公司表示，由于已連續(xù)兩年虧損，如果公司2006年度報告仍然虧損，公司股票將被終止上市。  

2．影響到證券市場功能與效率的正常發(fā)揮。過度的大股東占款危機，很容易扭曲證券市場的資源配置功能與效率功能的正常發(fā)揮，部分并購、重組案例常常由于大股東占款和巨額債務(wù)而夭折，使證券市場的效率大打折扣。如sT中華A的重組，華融資產(chǎn)管理公司從2000年9月即開始介入重組，但由于ST中華A大股東占款11億元，負債21億元，資產(chǎn)負債率高達500％，至今也未能邁出實質(zhì)性重組步伐。  

3．公司被掏空，危及股市安全，加大了證券市場的系統(tǒng)性風險。如三九醫(yī)藥，其大股東及關(guān)聯(lián)方占款額高達32億元，占公司總資產(chǎn)的46％，凈資產(chǎn)的140％；而猴王股份自上市以來，其大股東猴王集團從公司套走了近6億元的現(xiàn)金和4億元的貸款擔保，約占猴王股份總資產(chǎn)的123％。這對股市安全構(gòu)成了極大的信用威脅，加大了證券市場的系統(tǒng)性風險。  

4．資金被抽走，上市公司運營困難。資金嚴重匱乏，企業(yè)舉步維艱。近日，阿繼電器發(fā)布公告稱，公司213O5年度業(yè)績預(yù)計虧損8000萬元左右，主要原因是對大股東占用資金計提25％的壞賬準備。從公司2005年半年報披露的數(shù)據(jù)來看，該報告期大股東阿城繼電器集團有限公司對上市公司的欠款金額達到了2．21億元，頻繁而高額的大股東占款，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展帶來困難。  

5．損害中小股東和債權(quán)人的利益。實際運行中，一旦大股東發(fā)生財務(wù)危機，通常會將上市公司拖下水，從而將災(zāi)難轉(zhuǎn)移到上市公司的流通股一中小投資者身上，使他們成為無辜的犧牲品。如ST輕騎，在其12億元的大股東巨額占款被披露后，股價從6元跌至1元。  

6．加大了上市公司的財務(wù)風險。上市公司由于存在著應(yīng)收大股東的巨額款項，使企業(yè)的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)極不合理，降低了流動資產(chǎn)的流動性，從而極大地削弱了企業(yè)的短期償債能力，導(dǎo)致上市公司資本結(jié)構(gòu)惡化，使上市公司面臨不能償還到期債務(wù)的財務(wù)拮據(jù)風險。  

控制大股東占款的對策  

本段  

1．實施以股抵債。對已經(jīng)侵占的資金，大股東要積極采取現(xiàn)金清償、紅利抵債、以資抵債等方式，加快償還速度。對不能實行現(xiàn)金資產(chǎn)抵債的，要配合股權(quán)分置改革，實施以股抵債，改善公司財務(wù)狀況，釋放公司經(jīng)營風險，提升上市公司的質(zhì)量。如電廣傳媒在證券市場首推“以股抵債”，其控股股東以7542萬股償還5．39億元債務(wù)。  

2．實行定向回購。鄭州煤電公告，股東大會同意股改后公司定向回購鄭煤集團所持部分股份，然后注銷，以解決大股東長期占款問題；鳳凰股份也表示，擬回購大股東的國家股。  

3．監(jiān)管部門和交易所要采取積極措施，督促上市公司加大清欠力度。抽調(diào)專人成立“清欠”工作小組，集中處理共性問題和有關(guān)難題，并負責與各相關(guān)機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作，提高“清欠”工作的效率；結(jié)合年報披露和事后審核工作，逐一核對每家上市公司的資金占用數(shù)額，并與相關(guān)機構(gòu)密切合作，聯(lián)合追討，確保清欠工作的準確性。  

4．加強輿論監(jiān)督，實施定期曝光制度。交易所應(yīng)在主要證券媒體上以專欄形式，定期或者不定期向市場通報有關(guān)上市公司清欠方案的執(zhí)行情況、清欠進度和力度，公開各上市公司的資金占用情況、清欠方案、時間安排和有關(guān)股東承諾等信息，真正發(fā)揮輿論監(jiān)督作用。  

5．市場各方共同參與，形成連續(xù)的、高效的監(jiān)督約束機制。上市公司在上市伊始應(yīng)和交易所簽署《上市協(xié)議》，董事、監(jiān)事、高管人員在上任伊始須向交易所遞交《董事、監(jiān)事、高管人員聲明與承諾書》，分別承諾遵守有關(guān)法律和《上市規(guī)則》。如果公司或者個人違背承諾，違反《上市規(guī)則》的規(guī)定，交易所可將有關(guān)責任落實到個人，對其處以公開譴責，并把公開譴責列入誠信記錄，公之于眾，并抄報當?shù)卣徒鹑诓块T。  

6．改革與完善經(jīng)營者的報酬激勵制度，建立一種使上市公司健康成長的長效機制。上市公司要真正發(fā)展還是要提高核心競爭力，持續(xù)增長能力才是公司生存的長久之計。同時要改革與完善經(jīng)營者的報酬激勵制度，將上市公司高管人員的貨幣性收入與企業(yè)的效益高低掛起鉤來，采取基本年薪、年度獎金、股權(quán)、期權(quán)等形式，把經(jīng)營者的報酬與企業(yè)過去、現(xiàn)在和未來的經(jīng)營狀況結(jié)合起來，使經(jīng)營者能對企業(yè)做出長期投入，使其財務(wù)決策更趨理性，努力建立一種使上市公司健康成長的長效機制。


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