南京公司注冊(cè) > 公司新聞 > 前海企業(yè)如何才能按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?

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日前,地稅局相關(guān)工作人員表示,根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財(cái)稅〔2014〕26號(hào))及《深圳市地方稅務(wù)局深圳市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策操作指引的通告》(深地稅告〔2019〕1號(hào))的規(guī)定,對(duì)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、適用范圍、申報(bào)流程等相關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:  

(一)政策內(nèi)容  

對(duì)設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的符合條件的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。  

(二)適用范圍  

同時(shí)符合下列條件的前海納稅人可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅:  

1.設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū);  

2.以《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《優(yōu)惠目錄》)中規(guī)定的一項(xiàng)或多項(xiàng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù),且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上。  

(三)申報(bào)流程  

前海納稅人在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí),自行計(jì)算并填報(bào)相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額。  

其中,季度預(yù)繳時(shí),《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》中第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”*10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在第13行“減免所得稅額”。  

年度匯算清繳時(shí),《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》中第23行“應(yīng)納稅所得額”*10%的優(yōu)惠金額填報(bào)在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”中第26行“橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”。  

(四)優(yōu)惠管理  

前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實(shí)行“以報(bào)代備”方式。  

1.備案方式  

企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí),填寫(xiě)申報(bào)表中對(duì)應(yīng)優(yōu)惠項(xiàng)目,即為完成備案登記,備案資料由納稅人自行留存?zhèn)洳椤? 

2.備案資料  

在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)享受前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人須留存下列資料備查:  

(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表;  

(2)年度財(cái)務(wù)報(bào)表;  

(3)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的相關(guān)服務(wù)合同;  

(4)所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的,須留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營(yíng)許可證明文件。  

(五)界定管理  

在年度匯算清繳結(jié)束后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的,可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。


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