小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會(huì)計(jì)分錄

南京注冊(cè)公司_吉客財(cái)務(wù)2018-12-22南京稅務(wù)

摘要：小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會(huì)計(jì)分錄

1、認(rèn)繳制不用驗(yàn)資

2、認(rèn)繳制下，取得股東投資款

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：實(shí)收資本

3、取備用金

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

4、簽定租房合同，交租金

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

6、購置筆、紙袋等辦公用品

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：現(xiàn)金(銀存)

8、預(yù)存稅款

借：銀行存款----納稅戶

貸：銀行存款----基本戶

9、采購商品(材料等)，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中

借：庫存商品(原材料)

貸：銀行存款

10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

11、發(fā)生銷售收入，款項(xiàng)收回

借：銀行存款

貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

12、攤銷房租等

借：管理費(fèi)用

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(待攤費(fèi)用)

13、生產(chǎn)零用材料、半成品等

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料(半成品)

14、產(chǎn)品生產(chǎn)完成入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

借：庫存商品半成品

貸：生產(chǎn)成本

15、產(chǎn)品出庫結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

16、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工資

營(yíng)業(yè)費(fèi)用--工資

生產(chǎn)成本--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用--福利費(fèi)

生產(chǎn)成本--福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

17、月未預(yù)提教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬-職教費(fèi)

18、發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

19、本月利息收入

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

20、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)(本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊)

借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

21、本月應(yīng)攤銷的房屋租金

借：管理費(fèi)用---租金

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

22、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)金----城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)----教育稅附加

23、交納本年印花稅(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%;貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%;營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元

)借：管理費(fèi)用----印花稅

貸：銀行存款----納稅戶

24、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

25、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

所得稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

26、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

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