亂帳快速清理

南京注冊公司_吉客財務2018-12-17南京稅務

摘要:亂帳快速清理

先草擬一份計劃,對照各個科目,邊整理邊記錄:

1、現(xiàn)金盤點
(1)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目,核對余額是否相符。
(2)盤點清查日實有庫存現(xiàn)金,填寫現(xiàn)金盤點表。
(3)將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù),;非屬于賬務處理錯誤的,為清查差異。
(4)若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。
(5)對于非記賬本位幣的現(xiàn)金,檢查其采用的折算匯率是否正確。

2、銀行存款
(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。
(2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應查明原因,或取得相關(guān)依據(jù)后進行處理,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù);如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應作會計技術(shù)差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù)。
(3)對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。
(4)對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。

3、有價證券
(1)檢查明細賬、總賬及會計報表數(shù),核對余額是否相符。
(2)盤點庫存有價證券,并編制盤點表,確定其權(quán)屬,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。
(3)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)。

4.暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款
(1)檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符、方向是否正確。
貨幣資金

(2)對賬:應收(暫付)外部單位款項應可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法,確認余額;對應收(暫付)內(nèi)部單位款項應主動與對方對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);對于預計無法收回的金額,應由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。 (3)對于備用金,可參照現(xiàn)金的方法確認余額。
(4)編制賬齡分析表。

5、材料(庫存材料)、產(chǎn)成品
(1)檢查庫存材料(庫存材料)、產(chǎn)成品的明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符。
(2)檢查財務部門材料(庫存材料)、產(chǎn)成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。
(3)盤點清查日實有材料(庫存材料)、產(chǎn)成品,填寫材料(庫存材料)、產(chǎn)成品盤點表,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。
(4)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)

6、固定資產(chǎn)

明細賬
(1)檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。
(2)檢查明細賬數(shù)、總賬數(shù)及會計報表余額,核對是否相符。
(3)盤點清查日固定資產(chǎn),填制固定資產(chǎn)電子卡片,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。
(4)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)。

7、應繳預算款、應繳財政專戶款
(1)檢查應繳預算款的明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)余額,并核對相符。
(2)檢查各項目的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書,復核應繳未繳數(shù)金額。
(3)將原賬面數(shù)與收款收據(jù)合計數(shù)或一般繳款書比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)。
(4)編制應繳預算款、應繳財政專戶款清查明細表。

8、暫存款、應付賬款、預收賬款、其他應付款
(1)檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符、方向是否正確。
(2)對賬:應付(暫存)外部單位款項應可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法,確認余額;對應付(暫存)內(nèi)部單位款項應及時處理對方單位對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術(shù)性差錯處理,調(diào)整原賬面數(shù);對于預計確實無需支付的金額,可由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。
(3)編制賬齡分析表。

9、固定基金
(1)檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對是否相符。
(2)檢查固定基金是否與固定資產(chǎn)金額相符。

都整理清楚了以后再綜合編制一份清楚詳細的計劃,查看是否有差錯,漏項。如果以上項目都對上了,應該沒有什么問題了。以后做賬的的時候延續(xù)條理清楚,省得日后麻煩

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