稅務(wù)剛剛升級新系統(tǒng)，簡稱“金稅三期”，主要功能是更加強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)評估及云計(jì)算?！　?br />1、評估納稅人的稅號下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性……。增值稅發(fā)票還敢虛開嗎！！　　
2、開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，單位編碼還遠(yuǎn)嗎?。o非是重量以克、千克計(jì)量；長度以米、千米計(jì)量；……等等），一旦有了 “單位編碼 ”，大數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性會超出您想象，它會比你自己更了解你的庫存狀況，庫存賬實(shí)還敢不一致嗎！！　　
4、商品品目由商品編碼控制、商品數(shù)量由單位編碼控制，單價(jià)、金額本身就是數(shù)字，大數(shù)據(jù)計(jì)算你的商品增值額，庫存存量額（以及增值稅的留抵），增值稅還能逃嗎?。　　?br />5、大數(shù)據(jù)還知道你發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）、；多少費(fèi)用發(fā)票（多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），通過同行業(yè)比對知道應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅還能逃嗎？　　
6、君不見五證合一了嗎，稅務(wù)、公司、社保隨時合并接口，再虛做幾個人工資沒余地了，個人所得稅和社保還能逃多少！！

金稅三期帶來的新變化背景　　
金稅工程是一套稅收信息管理系統(tǒng)工程，自1994年起開始推行。經(jīng)歷了一期和二期的建設(shè)階段，金稅三期于2008年9月正式啟動。在廣東、山東、重慶等六省市試點(diǎn)后，目前進(jìn)入了加速上線階段，并計(jì)劃于2019年完成全國推廣?！　?br />與一期和二期不同的是，金稅三期不僅結(jié)合了原增值稅發(fā)票系統(tǒng)，也集成了中國稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS系統(tǒng)），并覆蓋全國所有稅務(wù)機(jī)關(guān)、所有稅種以及涉稅工作的主要環(huán)節(jié)，能夠?qū)崿F(xiàn)多種辦稅流程的無紙化操作。同時，金稅三期將統(tǒng)一全國稅務(wù)征管的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、程序標(biāo)準(zhǔn)、處罰標(biāo)準(zhǔn)，建立信息交換制度，并將實(shí)現(xiàn)多渠道數(shù)據(jù)在總局和省局層面集中處理分析?！　?br />一方面，金稅三期給納稅人辦稅帶來諸多便利，例如網(wǎng)上直接辦理各項(xiàng)稅收優(yōu)惠備案、國地稅信息共享避免納稅人重復(fù)報(bào)送等。另一方面，金稅三期強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力和自動化稅務(wù)監(jiān)管能力，將有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更高效地識別和查處納稅人的不合規(guī)行為。我們將金稅三期帶來的一系列變化及影響歸納如下：　　
優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別及稽查選案能力　　
2019年底發(fā)布的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，要求自2019年起，以稅務(wù)總局和省級稅務(wù)局為主，集中開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，運(yùn)用第三方涉稅信息對納稅申報(bào)情況進(jìn)行比對，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約談評估、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應(yīng)對，有效防范和查處逃避稅行為?！　?br />金稅三期作為系統(tǒng)保障，將逐步實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)在總局和省局集中處理，并為導(dǎo)入第三方信息預(yù)留接口，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行、公司等系統(tǒng)的自動互聯(lián)和信息實(shí)時比對。目前，稅務(wù)稽查局的選案系統(tǒng)已與金稅三期成功對接，通過金稅三期數(shù)據(jù)自動篩選高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，較之原來的選案方法將更為高效。此外，金稅三期還能幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)提取有共性的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析，從而及時發(fā)現(xiàn)某個行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?？梢灶A(yù)見，金稅三期全面推廣后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)識別能力和效率將大大提高?！　?br />增值稅發(fā)票管理信息化　　
增值稅發(fā)票系統(tǒng)是金稅工程的重要組成部分。隨著金稅工程的升級換代，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)自2019年起推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版?！　?br />在銷項(xiàng)端，除特殊情況外，納稅人的全部增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，均須通過升級版系統(tǒng)在線開具，并實(shí)時上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)形成電子底賬，作為納稅申報(bào)、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析運(yùn)用的依據(jù)。值得注意的是，2019年5月1日起，納稅人需要在開具發(fā)票時選擇《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》1.這套編碼涵蓋了四千多種商品、服務(wù)類型。全國統(tǒng)一的編碼將有助于識別、統(tǒng)計(jì)、分析、篩選、比對各類商品的增值稅稅負(fù)率，為后續(xù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理打好基礎(chǔ)。此外，隨著增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推廣，電子發(fā)票的開具也逐步完善，有助于納稅人降低開具發(fā)票成本，提升管理效率?！　?br />在進(jìn)項(xiàng)端，發(fā)票升級版的使用也會改變納稅人的涉票操作。目前，納稅信用A級、B級的納稅人已經(jīng)無需掃描認(rèn)證增值稅發(fā)票，可以直接登錄相關(guān)平臺，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票信息?！　?br />通過對進(jìn)銷兩端實(shí)現(xiàn)信息化，納稅人得以降低發(fā)票管理成本，而稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對發(fā)票信息的縱向、橫向分析比對，能加強(qiáng)對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、納稅情況以及行業(yè)平均水平的了解。在發(fā)票信息實(shí)時、全面報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)后，納稅人也必將面臨更為高效、嚴(yán)格的稅務(wù)管理。　　
嚴(yán)格執(zhí)行程序性規(guī)定　　
金稅三期將現(xiàn)行所有稅收法律法規(guī)集成到了系統(tǒng)中。其中的程序性規(guī)定，特別是一些之前在執(zhí)行中未被嚴(yán)格落實(shí)的時限要求將受到系統(tǒng)的嚴(yán)格監(jiān)控。　　
除了合同項(xiàng)目備案登記外，現(xiàn)行稅收法規(guī)中還有諸多時限類規(guī)定，例如各類稅務(wù)變更登記、稅收優(yōu)惠條件變化報(bào)告、存款賬戶賬號變化報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案等，納稅人都應(yīng)一一梳理，確保遵從。須注意的是，未按時限履行該些涉稅義務(wù)不僅會導(dǎo)致罰款，系統(tǒng)還可能對納稅人扣分，從而影響企業(yè)的納稅信用等級和享受信貸、外匯等激勵措施的資格，甚至是影響出口企業(yè)退免稅管理類別。　　
注意要點(diǎn)　　
金稅三期將爭取在2019年底實(shí)現(xiàn)全覆蓋。目前系統(tǒng)正在積累前期經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題不斷升級改進(jìn)。納稅人應(yīng)及時更新系統(tǒng)，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)積極保持溝通。此外，在享受金稅三期為納稅申報(bào)帶來便利的同時，我們建議從以下幾個方面著手應(yīng)對金稅三期下更高的合規(guī)要求：　　
梳理內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)　　
企業(yè)應(yīng)從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對照現(xiàn)行稅收法規(guī)，梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)并實(shí)施整改。同時，保證各部門之間信息溝通順暢，確保對外部不同政府部門提供信息時的一致性。加大對財(cái)務(wù)、稅務(wù)員工的培訓(xùn)，確保財(cái)稅人員熟練使用金稅三期系統(tǒng)企業(yè)端，避免人為操作失誤引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　?br />完善發(fā)票管理機(jī)制　　
隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對增值稅發(fā)票的監(jiān)管，企業(yè)也應(yīng)完善發(fā)票管理機(jī)制，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具、抵扣等環(huán)節(jié)納入規(guī)范管理。在采購環(huán)節(jié)，索取增值稅發(fā)票時應(yīng)仔細(xì)核對票面信息，以確保增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的足額抵扣，同時制定有效內(nèi)控手段，調(diào)研供應(yīng)商信息，對供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在銷售環(huán)節(jié)，開具增值稅發(fā)票時應(yīng)注意填入信息、商品服務(wù)歸類和編碼是否正確，以及在銷售退回或折讓等特殊事項(xiàng)中的發(fā)票開具是否符合稅法規(guī)定?！　?br />重視程序合規(guī)　　
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)中規(guī)定的登記、備案、申報(bào)、變更報(bào)告等程序性要求。企業(yè)應(yīng)注意合同的簽署、備案以及付款時間。如簽署補(bǔ)充合同，也應(yīng)及時通知稅務(wù)機(jī)關(guān)更新合同簽署日期，確保合規(guī)?！　?br />注意新老規(guī)定銜接　　
目前金稅三期在運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)了一些新老文件銜接的問題。遇到此類問題時，納稅人一方面需要積極和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解重復(fù)提交材料是純粹系統(tǒng)原因還是風(fēng)險(xiǎn)管理的新動向，另一方面也應(yīng)注意提供新材料與過往已提供的信息保持一致，避免不必要的質(zhì)疑。




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