最近經(jīng)常接到同行們咨詢：營改增后，開票系統(tǒng)稅率太多，經(jīng)常不小心在開具發(fā)票時點錯稅率，有時收到的發(fā)票也存在稅率錯誤的問題，這種情況怎么處理？

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進行處理，主要分以下幾種情況。

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤，在當(dāng)月申報時，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報，后期再進行調(diào)整，這是錯誤的做法。這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責(zé)自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票，無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發(fā)票。

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入。待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后，根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進行收入和稅金的調(diào)整。

取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進行相同的處理。

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法，這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警。

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票，應(yīng)該采用同樣的處理法方法：跟出票方聯(lián)系溝通，換開正確稅率的發(fā)票。第一：錯誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣，財務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩；第二：企業(yè)財務(wù)人員千萬不要因為取得的稅率錯誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求，畢竟要體諒對方開票人員的難處，天下財務(wù)一家人，不要互相刁難。

為了避免出現(xiàn)苦惱問題，財務(wù)人員在開具發(fā)票時，一定要仔細謹(jǐn)慎，避免不必要的麻煩。

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