1月12日~14日，在全國稅務(wù)工作會議召開期間，圍繞稅制改革和減稅政策支持實體經(jīng)濟發(fā)展，尤其是營改增減稅效應(yīng)，記者采訪了江蘇、浙江、上海、河南、四川、吉林6省市國稅局局長和浙江、北京、廣東3省市地稅局局長，聽他們暢談稅制改革對各地經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展帶來的可喜變化。
稅收降速度經(jīng)濟增活力
7.5%、8.1%、7.5%、6.9%——這是分別位于我國東、中、西部和東北的浙江、河南、四川、吉林4省2019年前三季度的地區(qū)生產(chǎn)總值增幅。2.18%、1.4%、2.1%、2.1%——這是上述4省2019年國稅收入增幅。相比2012年，兩組數(shù)據(jù)都有所下降，但是在地區(qū)生產(chǎn)總值增速下降幅度不大的情況下，稅收收入增幅下降較多。
“稅收收入增幅下降較多跟經(jīng)濟增速放緩有一定關(guān)系，但更重要的原因還是營改增和其他一系列減稅政策帶來了稅負下降?！闭憬惥志珠L龍岳輝告訴記者，2012年12月浙江省實施營改增試點以來，全省增值稅納稅人僅因營改增已累計減稅645.3億元，其中2019年1月~11月減稅278.8億元。
此外，近年來各地稅務(wù)機關(guān)不斷加大各項稅收優(yōu)惠政策落實力度，積極促進外向型經(jīng)濟發(fā)展，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，支持發(fā)展中國“智造”，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，扶持小微企業(yè)發(fā)展。
“2019年，北京地稅局系統(tǒng)全面落實支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，國有企業(yè)重組改制以及小微企業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策，合計減免稅費574.5億元?！北本┦械囟惥志珠L楊志強說。
“2019年1月~11月，廣東地稅局系統(tǒng)減免稅費1309億元，其中改善民生減免368億元，鼓勵高新技術(shù)減免84億元，促進小微企業(yè)發(fā)展減免20億元?！睆V東省地稅局局長吳紫驪說。
“2019年，浙江地稅局系統(tǒng)利用信息化手段，讓符合條件的小微企業(yè)能夠自動享受稅費優(yōu)惠，確保‘應(yīng)減盡減、應(yīng)享盡享、一個不漏’，所轄小微企業(yè)稅收優(yōu)惠享受面達到100%?！闭憬〉囟惥志珠L錢巨炎說。
“2019年，江蘇國稅局系統(tǒng)累計落實稅收優(yōu)惠1899.1億元，相當于本省國稅收入的26%左右。也就是說，我們每征收100元稅收，納稅人就能享受到26元左右的稅收優(yōu)惠?！苯K省國稅局局長胡道新說。
據(jù)上海市國稅局、地稅局局長過劍飛介紹，作為國內(nèi)最早實行營改增試點的地區(qū)，2011年營改增前，上海第三產(chǎn)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的比重為57.9%。2012年營改增后，全市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)增加值不斷攀升，服務(wù)業(yè)集聚效應(yīng)不斷顯現(xiàn)。截至2019年第三季度，上海第三產(chǎn)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的比重達到70.9%；2012年~2019年第三季度，上海累計新增跨國公司地區(qū)總部、投資性公司和研發(fā)中心分別達到193個、84個和73個。
“2019年，我省國稅局系統(tǒng)通過落實一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)和惠民生等稅收優(yōu)惠政策，促進河南省經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。”河南省國稅局局長孫榮洲說，“其中支持‘三農(nóng)’建設(shè)，累計為近3萬戶涉農(nóng)企業(yè)減免稅收44.1億元；落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，累計減免稅收33.5億元。2019年全省累計新增城鎮(zhèn)就業(yè)超過145萬人，新增農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)超過64萬人”。
吉林省國稅局局長梅昌新表示，2019年，各省稅收增幅普遍低于本省地區(qū)生產(chǎn)總值增速，充分顯示出營改增等減稅舉措帶來的減負效果明顯，稅收政策紅利在逐步釋放，對經(jīng)濟助推作用日益顯現(xiàn)。
稅收改革的“減法”換來企業(yè)發(fā)展的“加法”
工業(yè)企業(yè)是營改增最大受益者
“吉林省屬于東北老工業(yè)基地，全面推開營改增后，工業(yè)企業(yè)受益尤多?！闭劶盃I改增給工業(yè)企業(yè)帶來的利好，梅昌新以吉林省第一大產(chǎn)業(yè)汽車產(chǎn)業(yè)為例說，營改增后原征收營業(yè)稅的行業(yè)全部納入增值稅抵扣范圍，汽車企業(yè)可以從這些行業(yè)獲得更多進項稅發(fā)票?！跋裰袊黄煞萦邢薰?，自2019年5月以來新增加的服務(wù)類可抵扣進項稅就有6389萬元，這對企業(yè)發(fā)展是一種強有力的支持?！泵凡抡f。
據(jù)了解，自2019年8月～2019年11月，河南省營改增試點納稅人（含“3+7”行業(yè)、四大行業(yè)）因稅制轉(zhuǎn)換累計減稅77.7億元，而原增值稅一般納稅人因增加抵扣減稅168.25億元。江蘇省營改增試點納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅140.56億元，原增值稅納稅人因增加抵扣減稅151.9億元。在經(jīng)濟大省江蘇，自2012年10月試點營改增以來，工業(yè)企業(yè)獲得來自試點行業(yè)的進項稅抵扣額整體呈快速上升態(tài)勢：2012年為19.4億元，2019年為89.8億元，2019年前11個月達到270.5億元。
胡道新表示，2012年至今，隨著營改增試點行業(yè)和地區(qū)的不斷擴圍，原增值稅納稅人減負紅利呈快速擴大趨勢，營改增在拉動服務(wù)業(yè)發(fā)展的同時，促進了傳統(tǒng)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)改革行業(yè)（服務(wù)業(yè)）與傳統(tǒng)行業(yè)（制造業(yè)）之間的互動、互促，加快了新舊產(chǎn)能的轉(zhuǎn)換。
江蘇省國稅局局長劉建國告訴記者，2012年～2019年，江蘇省工業(yè)增值稅分別完成563.9億元、583.4億元、596.7億元和588.9億元。同期，全省工業(yè)增加值分別完成10800.5億元、11578.5億元、12409億元和12804.9億元，工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值的比重分別為5.2%、5%、4.8%和4.7%，呈逐年下降態(tài)勢?！皬慕K省統(tǒng)計局數(shù)據(jù)看，2012年～2019年，全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)稅收分別為1749.4億元、1820.3億元、1850.9億元和1843.9億元，而同期營業(yè)收入分別為23325.3億元、26769.1億元、29853.2億元和30227.9億元，其比重分別為7.5%、6.8%、6.2%和6.1%，同樣呈逐年下降趨勢?！眲⒔▏f。
吉林和浙江兩省的情況也類似。從2012年～2019年，吉林省的工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比重由6.17%下降到5.58%。浙江省2019年工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比重為15.19%，與2012年的15.35%相比，下降了0.16個百分點。
“浙江與四川、吉林的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和企業(yè)利潤情況不同，工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比重也有所不同，但與營改增前的2012年相比，近年來工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值比重也有所下降，說明營改增對以工業(yè)企業(yè)為主體的實體經(jīng)濟產(chǎn)生了實實在在的利好?！饼堅垒x介紹說，統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)顯示，浙江省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤率從2012年的5.4%提高到2019年的6.07%，提高了0.67個百分點。“盡管國際金融危機以來浙江經(jīng)濟增長壓力巨大，但營改增的減稅降負為浙江省工業(yè)企業(yè)帶來了利潤增長的‘加速度’?！饼堅垒x說。
小企業(yè)是營改增最廣泛受益群體
據(jù)浙江省國稅局統(tǒng)計，自2012年12月1日該省啟動營改增試點以來，試點納稅人中的小規(guī)模納稅人共有96.82萬戶，全部實現(xiàn)減稅，減稅面達100%，累計減稅36.15億元。
據(jù)上海市國稅局、地稅局統(tǒng)計，2012年～2019年，上海市營改增試點小規(guī)模納稅人累計減稅75.7億元。2019年1月~4月，全市試點小規(guī)模納稅人累計減稅5.4億元；全面推開營改增試點后的5月～11月，累計減稅18億元。
據(jù)吉林省國稅局統(tǒng)計，營改增試點啟動以來，該省試點企業(yè)中小規(guī)模納稅人全部實現(xiàn)減稅，特別是作為2019年全面推開營改增改革中最大群體的小規(guī)模餐飲業(yè)，由于可享受3%的征收率和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減稅效果尤其明顯：2019年5月以來，該省餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人共繳納增值稅1.6億元，減稅額7400萬元，減負率達到31.62%。
據(jù)江蘇省國稅局統(tǒng)計，營改增以來，該省試點小規(guī)模納稅人74.4萬戶，占試點總戶數(shù)的88.57%，合計減稅38.57億元，平均稅負下降超過30%。數(shù)據(jù)還顯示，2012年以來，江蘇省稅務(wù)登記戶由94.8萬戶增加到目前的188.8萬戶，接近翻了一番。
稅負上升戶數(shù)在減少稅務(wù)幫扶要增加
在接受記者采訪過程中，部分局長提到，盡管營改增實現(xiàn)了所有試點行業(yè)和絕大部分試點企業(yè)稅負只減不增，也確實存在極少數(shù)企業(yè)稅負有所上升的情況。他們對此都高度重視，目前正全力幫助企業(yè)分析原因，積極尋找對策，把營改增的紅利最大限度落實到最大范圍的企業(yè)。
龍岳輝談到，截至2019年11月底，浙江省試點企業(yè)中稅負上升的共15971戶，占全部試點納稅人總戶數(shù)的1.41%。分析其原因，龍岳輝認為，稅負是一個時期數(shù)，對具體企業(yè)而言，其當期購進與銷售一般是不同步匹配的，且購進可抵扣項目與取得抵扣憑證也是不一致的。這些客觀因素都直接影響當期稅負?！氨热缃ㄖ髽I(yè)，多數(shù)企業(yè)通常要在整個工程竣工后，才會與分包單位或原料供應(yīng)商結(jié)算款項，這就導致其獲取進項發(fā)票的時間往往要晚于銷售收入的實現(xiàn)時間，因此，一個項目的初期通常稅負會有所上升?！饼堅垒x說。
劉建國談到，2019年全面推開營改增至今，四川有1.52%的試點一般納稅人出現(xiàn)稅負不同程度上升，其中“3+7”行業(yè)5454戶，四大行業(yè)7389戶。在他看來，這些納稅人稅負上升的主要原因之一是個別納稅人仍未完全吃透政策，企業(yè)自身管理還不太適應(yīng)?！霸鲋刀悓π碌脑圏c納稅人來講是一個全新的稅種，國稅機關(guān)雖然前期做了大量的政策宣傳和培訓輔導工作，但仍然存在個別納稅人對增值稅稅制原理和運行機制理解不深入，沒有用足用好增值稅進項抵扣和減免稅優(yōu)惠政策?！眲⒔▏f。
一些受訪的局長還談到，稅制轉(zhuǎn)換初期，一部分納稅人尚未完全適應(yīng)新的稅制，沒有及時調(diào)整財務(wù)核算模式，梳理客戶對象，導致外購服務(wù)和商品沒有及時充分取得增值稅專用發(fā)票，造成短期內(nèi)稅負有所上升。此外，部分納稅人在市場競爭中處于相對弱勢地位，處于強勢地位的下游客戶為增加自身抵扣稅額而要求其必須選擇一般計稅方式，且全額按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票，使得這部分納稅人無法享受簡易計稅的過渡性扶持政策，造成了稅負上升。
受訪的局長們都表示，針對少數(shù)企業(yè)稅負上升的情況，2019年稅務(wù)機關(guān)將密切跟蹤企業(yè)稅負變動情況，對部分試點改革初期減稅效應(yīng)不明顯的行業(yè)予以重點關(guān)注，加強調(diào)研和輔導，特別是對稅負增加的企業(yè)逐戶走訪調(diào)研，找出問題所在，與企業(yè)一起解決。同時，各地將強化納稅服務(wù)，全面落實稅收減免、差額征收和簡易征收等營改增優(yōu)惠政策，幫助試點納稅人實現(xiàn)進項稅額應(yīng)抵盡抵、稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享，并積極將政策執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題向國家稅務(wù)總局反映。
政策雖給力企業(yè)當自強
受訪中，不少局長提到，盡管在本次營改增試點工作中國家層面在政策細節(jié)上作了大量科學合理的安排，稅務(wù)機關(guān)也為政策落實傾注了大量的心力，但企業(yè)自身努力的程度也至關(guān)重要。
位于四川的中國十九冶集團有限公司作為建筑業(yè)企業(yè)，為適應(yīng)營改增，通過及時調(diào)整供給、優(yōu)化內(nèi)部管理、改變總分支機構(gòu)、加強和完善對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的跟蹤管理，促進了企業(yè)由粗放式管理向精細化管理轉(zhuǎn)型。2019年5月～11月，該公司繳納增值稅2737萬元，與原應(yīng)納營業(yè)稅比較，減負549萬元，稅負下降比例為16.7%。
浙江省的烏鎮(zhèn)是著名的五星級景區(qū)，也是世界互聯(lián)網(wǎng)大會永久會址。面對營改增，烏鎮(zhèn)旅游股份有限公司早籌劃，早準備，早調(diào)整，為充分享受進項稅額抵扣政策，對供應(yīng)商進行篩選。營改增后，企業(yè)稅負由4.01%下降至1.47%，降幅達63.34%，減稅金額超過1800萬元。
上海東方證券股份有限公司在2019年初就提前配備了專職從事增值稅管理的人員，專門聘請第三方開發(fā)和完善企業(yè)內(nèi)部的增值稅管理核算系統(tǒng)，以全面滿足增值稅管理的要求。正是基于這樣提早籌劃的內(nèi)控管理，營改增后，僅企業(yè)員工出差這一項取得的增值稅發(fā)票，每月即可降低成本上百萬元。
百勝餐飲吉林分公司是一般納稅人，在營改增后不斷改進財務(wù)管理，購進的固定資產(chǎn)、原材料等都盡可能取得增值稅專用發(fā)票，2019年5月以來，企業(yè)稅負由5%下降至0.5%?！巴ㄟ^百勝餐飲在營改增中的實踐就可以看出，只要是管理規(guī)范、正規(guī)經(jīng)營的一般納稅人餐飲企業(yè)，營改增后實際稅負都應(yīng)該有所下降。”梅昌新表示。
過劍飛提到，交通運輸業(yè)是上海市2012年初即納入營改增的行業(yè)，改革初期稅負同樣有所增加。但隨著改革的不斷推進，該行業(yè)通過擴大投資、購置資產(chǎn)和規(guī)范管理等方法，自2012年7月起逐步實現(xiàn)了減負，至2012年底累計減負8000萬元。截至2019年12月底，上海市交通運輸業(yè)累計減負已達52.5億元，減負規(guī)模持續(xù)擴大?！翱梢姡瑢τ诖蠖鄶?shù)企業(yè)來說，隨著時間推移，只要企業(yè)經(jīng)營管理不斷改進，進項抵扣就會越來越充分，營改增減稅紅利會越來越明顯?！边^劍飛說道。
提升服務(wù)不停歇落實政策不打折
采訪最后，局長們還談了2019年在改進服務(wù)、落實政策、助推經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級方面的設(shè)想和打算。
在提升納稅服務(wù)方面，各地稅務(wù)機關(guān)將繼續(xù)牢牢把握“放管服”的要求，簡政放權(quán)，規(guī)范執(zhí)法，大膽創(chuàng)新，千方百計降低納稅人的制度性辦稅成本，通過深入開展便民辦稅春風行動，著力規(guī)范稅收執(zhí)法，優(yōu)化辦稅流程，減輕辦稅負擔，想方設(shè)法解決“難點”，打通“痛點”，消除“堵點”，切實提升納稅人的滿意度和獲得感。
在依法治稅方面，各地稅務(wù)機關(guān)將繼續(xù)牢固樹立科學任務(wù)觀，既要算好經(jīng)濟、稅收協(xié)調(diào)發(fā)展的大賬，也要算好落實各項稅收優(yōu)惠政策的細賬，科學、合理地安排好各項工作目標和進度，既要堅決依法征稅，堅決不收過頭稅，又要堅決把各項減免稅政策落實到位，同時堅決打擊偷騙稅。
在服務(wù)發(fā)展大局方面，各地稅務(wù)機關(guān)將嚴格按照國家稅務(wù)總局要求，結(jié)合本地實際，落實好稅收優(yōu)惠，服務(wù)好企業(yè)發(fā)展，全員抓落實，全程督落實，全力促落實，為穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促轉(zhuǎn)型和優(yōu)生態(tài)作出新的貢獻，以優(yōu)質(zhì)的成績迎接黨的十九大勝利召開。
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