去年5月1日起，中國全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點（營改增）。一年來共減稅七千億元（人民幣，下同）左右，改革的外溢、長遠(yuǎn)效應(yīng)漸顯，企業(yè)活力被激發(fā)。
去年5月1日起，中國將建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)等四大行業(yè)全部納入營改增試點。增值稅實現(xiàn)對國民經(jīng)濟三次產(chǎn)業(yè)全面覆蓋，在中國實行了60多年的營業(yè)稅退出歷史舞臺。
新納入試點范圍的四大行業(yè)是增值稅制運行中最復(fù)雜、棘手的領(lǐng)域，納稅人多、業(yè)態(tài)復(fù)雜。中國國家稅務(wù)總局局長王軍介紹，在缺少可借鑒的國際成功經(jīng)驗的情況下，中國大膽嘗試對銀行、保險、證券等各類金融業(yè)全面征收增值稅，開創(chuàng)了國際先例。
打通抵扣鏈減稅負(fù)降風(fēng)險
“營業(yè)稅改征增值稅后，實現(xiàn)稅負(fù)下降的關(guān)鍵在于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)抵扣鏈條的完整。與其毫無根據(jù)地?fù)?dān)心稅負(fù)上升，不如吃透、把握好現(xiàn)有稅收政策，打通抵扣鏈條，規(guī)范繳稅環(huán)節(jié)，讓稅負(fù)合理地降下來。”北京韓建集團(tuán)有限公司董事長田廣良說。
在田廣良作出上述表示之前，因為營改增后建筑業(yè)稅率從3%上調(diào)至11%，不少建筑企業(yè)擔(dān)心稅負(fù)會跟著稅率上調(diào)而增加，后來發(fā)現(xiàn)可抵扣項目也增加了不少，鋼材、混凝土等建筑材料和運輸費用都被納入抵扣范圍。
以自己所在的企業(yè)為例，田廣良表示，只要規(guī)范購買渠道，合理取得進(jìn)項發(fā)票，就能充分抵扣，實現(xiàn)稅負(fù)“只減不增”。
“營改增如同一場及時雨”，廣西隆林農(nóng)村商業(yè)銀行董事長黃海靜說，告別營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅率6%，繳稅比例提升1個百分點，但增值稅下進(jìn)項可以抵扣，實際稅負(fù)不增反減。
據(jù)測算，在全面推開營改增一年間，該行累計繳納增值稅272.77萬元，若繼續(xù)繳納營業(yè)稅則為374.26萬元，一年內(nèi)享受到改革紅利101.49萬元。
“金融業(yè)的特點對稅源專業(yè)化管理提出更高要求，我們按行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化團(tuán)隊管理，對金融企業(yè)營改增實施全面跟蹤，幫助企業(yè)充分享受改革紅利?！北本┦形鞒菂^(qū)國稅局局長王忠新介紹，西城區(qū)內(nèi)有金融企業(yè)2085戶，經(jīng)過稅負(fù)先增后減的過渡，去年10月開始實現(xiàn)了稅負(fù)全面下降。
促轉(zhuǎn)型升級激發(fā)創(chuàng)新活力
全面推開營改增消除了上、下游企業(yè)之間重復(fù)征稅，中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇表示，營改增還打通了連接二、三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條，有效促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
增值稅抵扣鏈條實現(xiàn)全行業(yè)打通后，大型鐵路貨車制造企業(yè)、中國中車眉山車輛有限公司推進(jìn)主輔分離，集中精力和資源做強主業(yè)，同時輔業(yè)也更加專業(yè)，產(chǎn)業(yè)層次向中高端提升，公司資源得到優(yōu)化配置。
2019年這家公司的稅負(fù)從最高達(dá)9.3%下降到3.9%，年銷售收入同比增長31.7%。同時還在加拿大建立鐵路貨車生產(chǎn)基地，實現(xiàn)資本、技術(shù)、產(chǎn)品輸出，并將鐵路貨車裝備銷往阿根廷、泰國等10多個國家和地區(qū)。
江西晶科能源控股有限公司是全球最大的光伏制造企業(yè)，擁有3個海外生產(chǎn)基地。該公司總裁陳康平說：“營改增全面推開，提升了公司技術(shù)改造、設(shè)備換代的動力和闖勁。新政實施打通了抵扣鏈條，稅負(fù)明顯下降，2019年公司因此減稅近2000萬元，企業(yè)研發(fā)費占總收入比例超3%，目前已擁有各項專利技術(shù)21個?！?/p>
西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強分析說，全面實施營改增的一年來，減稅、外溢和長遠(yuǎn)效應(yīng)“三箭齊發(fā)”，改革成效比預(yù)期還要好。
繼去年5月全面推開營改增后，今年7月1日起中國將把增值稅稅率由四檔減至三檔、取消13%這一檔稅率，營造簡潔透明、更加公平的稅收環(huán)境，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，持續(xù)推動實體經(jīng)濟降低成本、增加后勁。
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