發(fā)票不是唯一可稅前列支的憑證，按現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，下列項(xiàng)目不需發(fā)票也可稅前列支。
1.合理工資薪金
扣除依據(jù)：工資單、代扣代繳個(gè)稅的證明
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
2.社保費(fèi)用、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)
扣除依據(jù)：(1)社保繳費(fèi)憑證；(2)《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》；(3)稅務(wù)局代開的工會經(jīng)費(fèi)憑據(jù)。
政策依據(jù)
《財(cái)政票據(jù)管理辦法》(中華人民共和國財(cái)政部令第70號)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第30號)
3.年金形式的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
采用年金形式的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金方案報(bào)送勞動保障部門接收無異議的，可以按照職工工資總額5%的標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。
扣除依據(jù)：勞動保障部門接收的年金方案
政策依據(jù)
《企業(yè)年金試行辦法》(中華人民共和國勞動和社會保障部令第20號)
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號)
4.內(nèi)部發(fā)生的職工福利費(fèi)
直接以貨幣形式支付內(nèi)部職工福利費(fèi)，如：職工困難補(bǔ)助費(fèi)、以貨幣形式按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼(如獨(dú)生子女補(bǔ)貼)、救濟(jì)費(fèi)、安家費(fèi)、葬費(fèi)、撫恤費(fèi)、探親費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助;設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的住房公積金、社保等，符合稅法和相關(guān)條例規(guī)定范圍內(nèi)的支出可以稅前扣除。
扣除依據(jù)：可代表職工利益的決定的相關(guān)文件，現(xiàn)金付款清單和銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。
政策依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)
5.資產(chǎn)損失
存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失須報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除，且其送審申報(bào)資料需留存?zhèn)洳?。企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后。資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。
扣除依據(jù)：清單申報(bào)：資產(chǎn)損失的會計(jì)核算資料、原始憑證(部分稅務(wù)局要求清單申報(bào)需取得申報(bào)回執(zhí))；
專項(xiàng)申報(bào)：稅務(wù)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)申報(bào)回執(zhí)
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第18號)
6.支付違約金、罰款
扣除憑據(jù)：法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)。
政策依據(jù)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令〔1993〕第6號)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號)
7.購買完全發(fā)生在境外的服務(wù)或無形資產(chǎn)、有形動產(chǎn)
扣除依據(jù)：外匯管理局提供的支付外匯證明、合同等。
政策依據(jù)
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2019〕36號)
8.準(zhǔn)備金
(1)證券類準(zhǔn)備金和期貨類準(zhǔn)備金
(2)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金
(3)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按規(guī)定提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
(4)政策性銀行、商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司和城鄉(xiāng)信用社等國家允許從事貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)按規(guī)定提取的貸款損失準(zhǔn)備金
(5)保險(xiǎn)公司按照規(guī)定計(jì)提的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
(6)金融企業(yè)按規(guī)定提取的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金
扣除依據(jù)：按規(guī)定計(jì)提的準(zhǔn)備金計(jì)算表
政策依據(jù)
《關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》(財(cái)稅〔2019〕23號)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)計(jì)提準(zhǔn)備金有關(guān)稅收處理問題的通知 》(財(cái)稅〔2019〕115號 )《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕9號)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕23號）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2019〕3號)
