盈余公積常見(jiàn)的會(huì)計(jì)分錄處理

南京注冊(cè)公司_吉客財(cái)務(wù)2018-12-21南京稅務(wù)

摘要：盈余公積常見(jiàn)的會(huì)計(jì)分錄處理

企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積——一般盈余公積

企業(yè)按規(guī)定提取公益金時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積——公益金

企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設(shè)施支出時(shí)：

借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)(按照當(dāng)期彌補(bǔ)虧損的數(shù)額)：

借：盈余公積——一般盈余公積

貸：利潤(rùn)分配——盈余公積轉(zhuǎn)入

企業(yè)用提取的盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)(按照批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)增資本數(shù)額)：

借：盈余公積——一般盈余公積

貸：實(shí)收資本或股本

企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)增資本前的實(shí)收資本結(jié)構(gòu)比例，將盈余公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額計(jì)入“實(shí)收資本”科目下各所有者的投資明細(xì)賬，相應(yīng)地增加各所有者對(duì)企業(yè)的投資。

外商投資企業(yè)按凈利潤(rùn)的一定比例提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金，以及中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資，也作為盈余公積，在“盈余公積”科目下設(shè)置明細(xì)科目核算。

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