近日，江蘇省某市國稅局在對某工業(yè)公司（以下簡稱A公司）的風(fēng)險應(yīng)對過程中，首次運用對BVD數(shù)據(jù)庫實施深度分析（全球知名的財經(jīng)專業(yè)實證數(shù)據(jù)庫提供商，可提供全球55000多家上市公司的詳細財務(wù)經(jīng)營報表和分析數(shù)據(jù)），并測評取得成功，在關(guān)聯(lián)交易調(diào)整領(lǐng)域取得了新突破。

A公司主要從事便攜式丁烷氣爐的制造，日資獨資企業(yè)，主要銷售對象為其日本母公司。A公司主要根據(jù)其母公司的技術(shù)、訂單進行生產(chǎn)，一般不在我國國內(nèi)直接銷售。2019年11月，A公司由于增值稅稅負率低、納稅調(diào)整后所得率低等風(fēng)險，被江蘇省國稅局列為風(fēng)險應(yīng)對對象。

經(jīng)稅收深度分析，稅務(wù)應(yīng)對人員發(fā)現(xiàn)A公司的關(guān)聯(lián)銷售價格明顯偏離行業(yè)水平，2019年、2014年收入和成本比僅分別為97.9%和93.6%。收入、成本嚴重倒置，是其產(chǎn)生增值稅稅負低、應(yīng)納稅所得率低風(fēng)險的主要原因。針對相關(guān)疑點，稅務(wù)機關(guān)約談了企業(yè)負責(zé)人，要求其主動提供日本市場同類產(chǎn)品銷售價格資料，并據(jù)此開展納稅調(diào)整等工作。對此，日方A公司答應(yīng)回國查找相關(guān)資料，并承諾一個月后提交。但是，之后日方卻違反先前主動提供同行業(yè)資料的承諾，提出相關(guān)資料應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)舉證。

針對日方A公司出爾反爾的情況，稅務(wù)人員認識到，必須主動出擊，掌握相關(guān)行業(yè)的利潤率水平，才能跟和日方開展針對性談判。但是，由于國內(nèi)找不到相應(yīng)行業(yè)的參考數(shù)據(jù)，想到了通過BVD數(shù)據(jù)庫查找國際上同行業(yè)指標水平的想法，并得到了有關(guān)部門的大力支持。

經(jīng)過對BVD數(shù)據(jù)庫廚房設(shè)備行業(yè)的查詢，稅務(wù)人員總共查找到7戶類似行業(yè)的企業(yè)。經(jīng)分析比對，確立了較公平、適用性強的息稅前利潤率作為調(diào)整依據(jù)，并依此提出了對A公司進行稅收核定的依據(jù)、理由和具體金額。最終A公司在稅務(wù)機關(guān)掌握的數(shù)據(jù)、和嚴密的分析面前，同意了稅務(wù)機關(guān)的稅收核定處理意見，調(diào)整了收入并補繳稅款。此次關(guān)聯(lián)交易調(diào)整共計入庫企業(yè)所得稅129萬元、加收利息4萬元。

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